IRS-Veröffentlichung 519

Was ist die IRS-Veröffentlichung 519?

IRS Publication 519 ist der US Tax Guide For Aliens, ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das die Steuerverfahren für Ausländer, Personen, die keine Staatsbürger der Vereinigten Staaten sind, detailliert beschreibt. Nicht alle Ausländer unterliegen den US-Steuern. Ansässige Ausländer,. also Personen, die sich für einen bestimmten Zeitraum im Land aufgehalten haben, sind mit ihrem weltweiten Einkommen ebenso steuerpflichtig wie Staatsbürger. Nichtansässige Ausländer werden nur auf Einkünfte besteuert, die sie innerhalb der USA erzielen, sowie auf bestimmte Arten von internationalen Einkünften .

Verständnis der IRS-Veröffentlichung 519

Der wichtigste Aspekt der IRS-Veröffentlichung 519 ist die Definition des Status eines Steuerzahlers als entweder gebietsfremder Ausländer oder gebietsansässiger Ausländer unter Verwendung des Tests auf wesentliche Anwesenheit oder des Green-Card-Tests, da die anwendbaren Steuervorschriften auf diesem Status basieren. Steuerzahler können auch als Doppelstatus-Ausländer gelten und sollten auch den Steuerstatus eines Ehepartners bestimmen .

Der Test zur wesentlichen Anwesenheit misst den Wohnsitz durch physische Anwesenheit in den USA. Um diesen Test zu bestehen, muss eine Person mindestens an folgenden Orten in den USA ansässig sein:

1. 31 Tage im laufenden Jahr und

2. 183 Tage während des Dreijahreszeitraums, der das laufende Jahr und die zwei Jahre unmittelbar davor umfasst, unter Berücksichtigung aller Tage, an denen Sie im laufenden Jahr anwesend waren, ein Drittel der Tage, an denen Sie im ersten Jahr davor anwesend waren laufendes Jahr und ein Sechstel der Tage, an denen Sie im zweiten Jahr vor dem laufenden Jahr anwesend waren .

Der Green-Card-Test besagt, dass eine Person für US-Bundessteuerzwecke ein Einwohner ist, wenn sie zu irgendeinem Zeitpunkt während des Kalenderjahres ein rechtmäßiger ständiger Einwohner der USA ist. Eine Person wird ein rechtmäßiger ständiger Einwohner, wenn ihr gemäß den Einwanderungsgesetzen das Privileg gewährt wurde, sich dauerhaft als Einwanderer in den USA aufzuhalten, im Allgemeinen durch die Ausstellung einer Ausländerregistrierungskarte, auch als "Green Card" bekannt, von die US Citizenship and Immigration Services .

Wenn eine Person im selben Jahr sowohl als Ansässiger als auch als Nichtansässiger gilt, hat sie einen sogenannten Doppelstatus. Eine verheiratete Person kann auch die Wahl haben, ihren nicht ansässigen Ehepartner als ansässigen Ausländer zu behandeln

Besteuerung des Einkommens von Gebietsfremden

Als gebietsfremde Ausländer eingestufte natürliche Personen unterliegen im Allgemeinen zwei verschiedenen Steuersätzen auf ihr US-Einkommen, einem für effektiv verbundenes Einkommen und einem für festes oder bestimmbares, jährliches oder periodisches (FDAP) Einkommen. Effektiv verbundenes Einkommen wird aus der Führung eines US-Geschäfts oder der Erbringung persönlicher Dienstleistungen erzielt und mit den gleichen abgestuften Sätzen besteuert wie ein US-Bürger. FDAP gilt als passives Einkommen und wird mit einem Pauschalsatz von 30 % besteuert . Nichtansässige Ausländer müssen Steuererklärungen mit dem Formular 1040NR . einreichen

Für gebietsfremde Ausländer können Steuerabkommen mit dem Ausland die US-Steuer auf verschiedene Arten von persönlichen Dienstleistungen und anderen Einkünften wie Renten, Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren und Kapitalerträge reduzieren oder eliminieren .

Höhepunkte

• Gebietsfremde können sowohl von US-amerikanischen als auch von ausländischen Behörden einkommensteuerpflichtig sein.

• Die Besteuerung hängt davon ab, ob eine Person ein ansässiger oder nicht ansässiger Ausländer ist oder einen doppelten Status hat.

• Die IRS-Veröffentlichung 519 enthält Steuerinformationen und Anleitungen für Ausländer in den USA