Publikacja IRS 519
Co to jest publikacja IRS 519?
Publikacja IRS 519 to amerykański przewodnik podatkowy dla cudzoziemców, dokument publikowany przez Urząd Skarbowy (IRS),. który szczegółowo opisuje procedury podatkowe dla cudzoziemców, osób niebędących obywatelami Stanów Zjednoczonych.Nie wszyscy cudzoziemcy podlegają podatkom amerykańskim. Cudzoziemcy będący rezydentami,. ci, którzy przebywali w kraju przez określony czas, podlegają opodatkowaniu od ich światowych dochodów, tak jak obywatele. Cudzoziemcy niebędący rezydentami są opodatkowani tylko od dochodów, które uzyskują w USA, a także od niektórych rodzajów dochodów międzynarodowych .
Zrozumienie publikacji IRS 519
Najważniejszym aspektem Publikacji IRS 519 jest definicja statusu podatnika jako cudzoziemca nierezydenta lub cudzoziemca będącego rezydentem stosującego test znacznej obecności lub test zielonej karty, ponieważ obowiązujące przepisy podatkowe opierają się na tym statusie. Podatnicy mogą być również uznawani za cudzoziemców o podwójnym statusie i powinni również określać status podatkowy każdego małżonka .
Test znacznej obecności mierzy miejsce zamieszkania przez fizyczną obecność w USA Aby spełnić ten test, osoba musi mieszkać w USA co najmniej:
31 dni w ciągu bieżącego roku oraz
183 dni w ciągu trzyletniego okresu, który obejmuje rok bieżący i dwa lata bezpośrednio poprzedzające, licząc wszystkie dni, w których byłeś obecny w bieżącym roku, jedną trzecią dni, w których byłeś obecny w pierwszym roku przed bieżący rok i jedną szóstą dni, w których byłeś obecny w drugim roku przed bieżącym rokiem .
Test zielonej karty stwierdza, że osoba fizyczna jest rezydentem dla celów podatku federalnego USA, jeśli jest legalnym stałym rezydentem USA w dowolnym momencie roku kalendarzowego. Osoba staje się legalnym stałym rezydentem, jeśli otrzymała przywilej, zgodnie z przepisami imigracyjnymi, stałego pobytu w Stanach Zjednoczonych jako imigrant, zazwyczaj poprzez wydanie karty rejestracyjnej cudzoziemca, znanej również jako „zielona karta”, przez Amerykańskie Służby ds. Obywatelstwa i Imigracji .
Jeśli dana osoba kwalifikuje się zarówno jako rezydent, jak i nierezydent w tym samym roku, ma tak zwany podwójny status. Osoba pozostająca w związku małżeńskim może również mieć możliwość wyboru traktowania małżonka niebędącego małżonkiem jako rezydenta cudzoziemca .
Opodatkowanie dochodów nierezydentów
Osoby, które zostały uznane za cudzoziemców niebędących rezydentami,. podlegają na ogół dwóm różnym stawkom podatkowym od ich dochodu w USA, jednej dla dochodu faktycznie powiązanego, a drugiej dla dochodu stałego lub możliwego do ustalenia, rocznego lub okresowego (FDAP). Dochód faktycznie powiązany jest uzyskiwany z prowadzenia działalności gospodarczej w USA lub świadczenia usług osobistych i jest opodatkowany według takich samych stopniowanych stawek jak obywatel USA. FDAP jest uważany za dochód pasywny i jest opodatkowany według stałej stawki 30%. Obcokrajowcy niebędący rezydentami muszą składać zeznania podatkowe na formularzu 1040NR .
W przypadku cudzoziemców niebędących rezydentami umowy podatkowe z zagranicą mogą obniżyć lub wyeliminować podatek w USA od różnych rodzajów usług osobistych i innych dochodów, takich jak emerytury, odsetki, dywidendy, tantiemy i zyski kapitałowe .
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Nierezydenci mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym zarówno od władz amerykańskich, jak i zagranicznych.
Opodatkowanie będzie zależeć od tego, czy dana osoba jest rezydentem, czy nierezydentem, czy też ma podwójny status.
Publikacja IRS 519 zawiera informacje podatkowe i wskazówki dla cudzoziemców w USA
