美国国税局出版物 519

什么是美国国税局出版物 519？

美国国税局第 519 号出版物是《美国外国人税务指南》，这是美国国税局 (IRS)发布的一份文件，详细说明了外国人（非美国公民的个人）的税务程序。并非所有外国人都需要缴纳美国税款。居住在该国一段时间的外国人，与公民一样，需要对其全球收入征税。非居民外国人只对他们在美国获得的收入以及某些类型的国际收入征税。

了解 IRS 出版物 519

美国国税局第 519 号出版物最重要的方面是其使用实质存在测试或绿卡测试将纳税人的身份定义为非居民外国人或居民外国人，因为适用的税收规则基于该身份。纳税人也可能被视为双重身份的外国人，还应确定任何配偶的纳税身份。

实质性存在测试通过在美国的实际存在来衡量居住权要满足此测试，个人必须至少在美国居住：

本年度 31 天，以及
包括当年和紧接之前的两年在内的三年期间的 183 天，计算您当年在场的所有天数，是您在前第一年在场天数的三分之一本年度，以及您在本年度前第二年在场的六分之一。

绿卡测试表明，出于美国联邦税收目的，如果个人在日历年中的任何时候都是美国的合法永久居民，那么他们就是居民。根据移民法，如果一个人被授予作为移民在美国永久居住的特权，则该人成为合法永久居民，通常是通过签发外国人登记卡，也称为“绿卡”，由美国公民及移民服务局。

如果一个人在同一年同时符合居民和非居民的资格，则他们具有所谓的双重身份。已婚人士也可以选择将其非居民配偶视为居民外国人。

非居民收入征税

被确定为非居民外国人的个人通常对其美国收入缴纳两种不同的税率，一种适用于有效关联的收入，另一种适用于固定或可确定的年度或定期 (FDAP) 收入。有效关联收入来自经营美国企业或提供个人服务，并按与美国公民相同的累进税率征税。 FDAP 被视为被动收入，按 30% 的固定税率征税。非居民外国人必须使用 1040NR 表格提交纳税申报表。

对于非居民外国人，与外国签订的税收协定可能会减少或取消美国对各种类型的个人服务和其他收入的税收，例如养老金、利息、股息、特许权使用费和资本收益。

＃＃强调

非居民可能需要缴纳美国和外国当局的所得税。
税收将取决于一个人是居民还是非居民外国人，或双重身份。
IRS Publication 519 为在美国的外国人提供税务信息和指导