Publicação do IRS 519
O que é a publicação 519 do IRS?
A Publicação 519 do IRS é o Guia de Impostos dos EUA para Estrangeiros, um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que detalha os procedimentos fiscais para estrangeiros, indivíduos que não são cidadãos dos Estados Unidos. Nem todos os estrangeiros estão sujeitos a impostos dos EUA. Estrangeiros residentes,. aqueles que estiveram no país por um período definido, estão sujeitos à tributação sobre sua renda mundial, assim como os cidadãos. Estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre os rendimentos que ganham dentro dos EUA, bem como sobre certos tipos de rendimentos internacionais .
Compreendendo a publicação 519 do IRS
O aspecto mais importante da Publicação 519 do IRS é a definição do status do contribuinte como estrangeiro não residente ou estrangeiro residente usando o teste de presença substancial ou o teste do green card, pois as regras fiscais aplicáveis são baseadas nesse status. Os contribuintes também podem ser considerados estrangeiros de status duplo e também devem determinar o status fiscal de qualquer cônjuge .
O teste de presença substancial mede a residência pela presença física nos EUA Para atender a este teste, um indivíduo deve residir nos EUA em pelo menos:
31 dias durante o ano em curso, e
183 dias durante o período de três anos que inclui o ano atual e os dois anos imediatamente anteriores, contando todos os dias em que você esteve presente no ano atual, um terço dos dias em que esteve presente no primeiro ano anterior ao ano atual e um sexto dos dias em que você esteve presente no segundo ano antes do ano atual .
O teste do green card afirma que um indivíduo é residente, para fins de imposto federal dos EUA, se for um residente permanente legal dos EUA a qualquer momento durante o ano civil. Uma pessoa se torna um residente permanente legal se tiver o privilégio, de acordo com as leis de imigração, de residir permanentemente nos EUA como imigrante, geralmente por meio da emissão de um cartão de registro de estrangeiro, também conhecido como "green card", por os Serviços de Cidadania e Imigração dos EUA .
Se um indivíduo se qualificar como residente e não residente no mesmo ano, ele terá o que é chamado de status dual. Um indivíduo casado também pode ter a opção de tratar seu cônjuge não residente como estrangeiro residente .
Tributação de Renda de Não Residentes
Indivíduos considerados estrangeiros não residentes geralmente estão sujeitos a duas alíquotas diferentes sobre sua renda nos Estados Unidos, uma para renda efetivamente conectada e outra para renda fixa ou determinável, anual ou periódica (FDAP). A renda efetivamente conectada é obtida pela administração de uma empresa nos EUA ou pela prestação de serviços pessoais e é tributada nas mesmas taxas graduadas que um cidadão dos EUA. O FDAP é considerado renda passiva e é tributado a uma taxa fixa de 30 % .
Para estrangeiros não residentes, os tratados fiscais com países estrangeiros podem reduzir ou eliminar o imposto dos EUA sobre vários tipos de serviços pessoais e outras receitas, como pensões, juros, dividendos, royalties e ganhos de capital .
Destaques
Os não residentes podem estar sujeitos ao imposto de renda das autoridades americanas e estrangeiras.
A tributação dependerá de a pessoa ser residente ou estrangeiro não residente, ou dupla condição.
A Publicação 519 do IRS fornece informações fiscais e orientações para estrangeiros nos EUA
