Allégement fiscal
Qu'est-ce que l'allégement fiscal ?
L'allégement fiscal fait référence à tout programme ou politique gouvernementale conçu pour aider les particuliers et les entreprises à réduire leur fardeau fiscal ou à régler leurs dettes fiscales.
L'allégement fiscal peut prendre la forme de réductions d'impôts universelles, de programmes ciblés qui profitent à des groupes spécifiques de contribuables ou d'initiatives qui renforcent des objectifs particuliers du gouvernement. Par exemple, le crédit d'impôt pour enfants accorde un allégement fiscal aux parents d'enfants mineurs, tandis que le crédit d'impôt pour les améliorations écologiques (par exemple, les fenêtres éconergétiques) favorise l'objectif d'indépendance énergétique des États-Unis et d'air plus pur.
Comprendre l'allégement fiscal
Les programmes et initiatives d'allégement fiscal aident les contribuables à réduire leurs factures fiscales grâce à des déductions, des crédits et des exclusions d'impôt. D'autres programmes aident les contribuables qui sont en retard sur leurs impôts à régler leurs dettes fiscales, évitant potentiellement les privilèges dans le processus.
Les objectifs de la politique gouvernementale sont souvent le catalyseur de la modification du code fiscal fédéral. Par exemple, en réponse aux préoccupations concernant le manque général d'épargne-retraite aux États-Unis, le Congrès a créé des incitations pour encourager les gens à épargner pour leur retraite dans des comptes d'épargne fiscalement avantageux, tels que les IRA et les 401(k).
Un allégement fiscal est également disponible pour les personnes touchées par des catastrophes naturelles. Par exemple, l'IRS a fait des dizaines d'annonces d'allégements fiscaux en 2021 pour aider les particuliers et les entreprises touchés par de violentes tempêtes, tornades, inondations, ouragans, vents rectilignes, incendies de forêt et sécheresse. L'allégement se présente généralement sous la forme de prolongations de dépôt et de paiement, d'exonérations de pénalités et d'intérêts, et de déductions pour les pertes en cas d'accident et de vol subies en raison de catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral.
Vous ne pouvez pas déduire les dommages corporels et les vols couverts par l'assurance, sauf si vous déposez une demande de remboursement en temps opportun et réduisez la perte par votre remboursement anticipé.
DĂ©ductions fiscales
Une déduction fiscale réduit votre revenu imposable pour l'année, réduisant ainsi votre facture d'impôt. Les contribuables peuvent prendre la déduction forfaitaire ou détailler leurs déductions sur l'annexe A du formulaire 1040 ou 1010-SR. (Vous ne pouvez pas faire les deux.)
DĂ©duction forfaitaire
Le montant de la déduction standard est basé sur votre statut de dépôt, votre âge et si vous êtes invalide ou déclaré comme personne à charge dans la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre. Voici les montants des déductions forfaitaires pour les années d'imposition 2021 et 2022 :
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Vous pouvez bénéficier d'une déduction supplémentaire si vous avez au moins 65 ans ou si vous êtes légalement aveugle à la fin de l'année d'imposition. Pour 2021, cette « déduction standard supplémentaire » est de 1 350 $ (1 700 $ si vous êtes célibataire ou chef de famille) si vous avez 65 ans ou plus ** ou ** aveugle. Le montant double si vous avez 65 ans ou plus et aveugle. La déduction forfaitaire supplémentaire pour 2022 passe à 1 400 $ (1 750 $ si célibataire ou chef de famille).
Si un autre contribuable peut vous déclarer comme personne à charge, votre déduction forfaitaire pour 2021 est limitée au plus élevé de 1 100 $ ou de votre revenu gagné plus 350 $ (le total ne peut pas être supérieur à la déduction forfaitaire de base pour votre statut de dépôt). Pour 2022, la déduction ne peut pas dépasser le plus élevé de 1 150 $ ou de votre revenu gagné plus 400 $.
Déductions détaillées
Les déductions détaillées sont des dépenses qui peuvent être soustraites de votre revenu brut ajusté pour réduire votre revenu imposable et votre facture d'impôt. Vous pouvez détailler vos déductions uniquement si vous ne demandez pas la déduction forfaitaire. Il est financièrement logique de détailler si le montant total que vous pouvez déduire est supérieur à la déduction forfaitaire pour votre statut de dépôt. Les déductions détaillées courantes comprennent :
Intérêts hypothécaires et points de remise sur les premiers 750 000 $ de dette hypothécaire garantie (ou 1 million de dollars si vous avez acheté la maison avant le 16 décembre 2017)
Dons caritatifs
Frais médicaux et dentaires non remboursés
ImpĂ´ts Ă©tatiques et locaux (SALT)
Certaines pertes de jeu
Les allégements fiscaux ciblent souvent des contribuables spécifiques, tels que ceux confrontés à des coûts imprévus en raison d'un ouragan ou d'un incendie de forêt.
Les crédits d'impôt
Un crédit d'impôt est une autre forme d'allégement fiscal. Contrairement aux déductions fiscales, qui diminuent votre revenu imposable, les crédits d'impôt réduisent directement le montant d'impôt que vous devez.
Voici un exemple. Supposons qu'un contribuable applique la déduction forfaitaire et que sa facture d'impôt s'élève à 3 000 $. Si la personne est également admissible à un crédit d'impôt de 1 000 $, sa facture d'impôt finale serait de 2 000 $. En comparaison, avec une déduction fiscale de 1 000 $, une personne dans la tranche d'imposition de 22 % n'économiserait que 220 $.
Les crédits d'impôt sont plus avantageux que les déductions fiscales car ils réduisent le montant d'impôt que vous devez, et pas seulement votre revenu imposable.
Ce type d'allégement fiscal est souvent décrit comme un incitatif fiscal, car il rembourse aux contribuables des dépenses que le gouvernement juge valables. Par exemple, les programmes américains de crédit d'impôt d'opportunité (AOTC) et de crédit d'apprentissage à vie (LLC) accordent des crédits d'impôt aux personnes qui s'inscrivent à des programmes d'études postsecondaires. Voici d'autres crédits d'impôt populaires :
Crédit d'impôt sur les primes du marché de l'assurance maladie
Exclusions fiscales
Alors que les déductions fiscales sont des montants que vous déduisez de votre revenu, les exclusions fiscales définissent certains types de revenus comme non imposables. Ainsi, les exclusions fiscales réduisent votre revenu imposable et votre facture d'impôt. Par exemple, vous pouvez généralement exclure de votre revenu les pensions alimentaires pour enfants, les prestations de décès de l'assurance-vie et les revenus des obligations municipales que vous recevez.
Une exclusion fiscale courante est celle de l'assurance maladie parrainée par l'employeur. Les primes d'assurance maladie payées par votre employeur sont exonérées des impôts fédéraux sur le revenu et sur les salaires, et la partie des primes que vous payez est généralement exclue de votre revenu imposable. L'exclusion des primes réduit votre facture fiscale, ce qui réduit efficacement le coût après impôt de votre couverture d'assurance maladie.
Si vous avez gagné un revenu à l'étranger, vous pourriez être éligible à l' exclusion du revenu gagné à l'étranger et à l'exclusion du logement à l'étranger. Pour être admissible, vous devez être un citoyen américain ou un étranger résident qui réside dans un pays étranger pendant une période ininterrompue qui comprend toute l'année d'imposition.
Une autre exclusion fiscale populaire concerne la vente d'une maison. Si vous réalisez un gain en capital sur la vente de votre résidence principale, vous pouvez exclure jusqu'à 250 000 $ (500 000 $ si vous êtes marié(e) en dépôt conjoint) de ce gain de votre revenu. Pour être admissible, vous devez avoir été propriétaire et avoir vécu dans la maison pendant au moins deux des cinq dernières années, et vous ne devez pas avoir exclu le gain de la vente d'une autre maison au cours des deux dernières années.
Dans certains cas, les revenus exclus aux fins de l'impôt ne sont pas inscrits sur la déclaration. Dans d'autres cas, il est enregistré dans une section de la déclaration, puis déduit dans une autre section.
Allégement de la dette fiscale
Le programme IRS Fresh Start aide les contribuables à rattraper leurs arriérés d'impôts et à éviter les privilèges fiscaux, les prélèvements, les saisies sur salaire et les peines de prison. Lancé en 2011, le programme est un ensemble de modifications apportées au code fiscal américain qui rationalise le processus de recouvrement et permet de régler votre dette fiscale pour un montant inférieur au montant total que vous devez. Les particuliers et les entreprises sont admissibles au programme.
Voici quatre options Fresh Start pour les contribuables en retard sur leurs paiements d'impĂ´ts :
Offre de compromis : Ce programme fédéral vous aide à régler votre dette fiscale IRS pour un montant inférieur au montant total que vous devez. Le programme est offert aux contribuables qui doivent plus d'argent qu'ils ne pourraient raisonnablement payer en une seule fois, ou si cela crée des difficultés financières.
Actuellement non recouvrable (CNC) : Dans le cadre du programme CNC, l'IRS détermine que votre revenu mensuel brut est trop faible pour payer raisonnablement ce que vous devez sans déclencher de difficultés financières. Le recouvrement de votre dette est interrompu et l'IRS ne prélèvera pas vos comptes bancaires, ne saisira pas vos salaires ou ne saisira pas vos actifs. Au lieu de cela, vous reportez les paiements jusqu'à ce que vous soyez financièrement prêt à payer.
Accord de versement : Un accord de versement IRS vous permet de payer les impôts que vous devez en effectuant des paiements mensuels réguliers sur une période spécifique et prolongée. Les intérêts et les pénalités peuvent continuer à s'accumuler jusqu'à ce que vous payiez votre solde en entier.
Abattement des pénalités : L'IRS peut réduire ou supprimer les pénalités de votre solde, mais vous devez d'abord prouver que vous aviez une raison légitime de ne pas payer vos impôts à temps. Les causes raisonnables comprennent les incendies, les catastrophes naturelles et autres perturbations ; le décès, la maladie grave ou l'incapacité du contribuable ou d'un membre de sa famille immédiate ; ou une incapacité à obtenir des documents fiscaux. Notez que l'IRS déclare que "un manque de fonds, en soi, n'est pas une cause raisonnable de non-déclaration ou de paiement à temps".
Gardez à l'esprit que, bien qu'utile, le programme Fresh Start n'est pas nécessairement facile à naviguer, et décider quelle voie suivre peut être délicat. Si vous avez une dette fiscale importante, envisagez de travailler avec un fiscaliste qui s'assurera que vous postulez au programme approprié et vous guidera tout au long du processus.
Points forts
Les déductions fiscales vous permettent de déduire certaines dépenses (telles que les intérêts hypothécaires) de votre revenu imposable, réduisant ainsi le montant d'impôt que vous devez.
Différents types d'allégements fiscaux peuvent vous aider à réduire votre facture d'impôt ou à régler des dettes fiscales.
Le programme IRS Fresh Start aide les particuliers et les entreprises à régler leurs impôts et à éviter les privilèges fiscaux.
Les crédits d'impôt réduisent directement votre facture d'impôt et peuvent fournir un remboursement même si vous ne devez aucun impôt.
FAQ
Qu'est-ce que la déduction forfaitaire pour 2022 ?
Pour 2022, la déduction forfaitaire est de 12 950 $ pour les contribuables célibataires et mariés déclarant séparément, de 19 400 $ pour les chefs de famille et de 25 900 $ pour les déclarants mariés déclarant conjointement et les conjoints survivants.
Qu'est-ce que la déduction forfaitaire pour 2021 ?
Pour 2021, la déduction forfaitaire est de 12 550 $ pour les contribuables célibataires et mariés déclarant séparément, de 18 800 $ pour les chefs de famille et de 25 100 $ pour les déclarants mariés déclarant conjointement et les conjoints survivants.
Qu'est-ce que l'exclusion annuelle des cadeaux pour 2022 ?
L'exclusion annuelle pour les dons passe Ă 16 000 $ pour 2022, contre 15 000 $ en 2021. Cela signifie que vous pouvez donner jusqu'Ă 16 000 $ en franchise d'impĂ´t Ă autant de personnes que vous le souhaitez sans utiliser aucune de vos exemptions Ă vie sur les dons et les droits de succession.
Quelle est la différence entre un crédit d'impôt et une déduction fiscale ?
Les crédits d'impôt réduisent le montant d'impôt que vous devez, tandis que les déductions fiscales réduisent votre revenu imposable. Les deux vous permettent d'économiser de l'argent sur votre facture d'impôt, mais les crédits offrent les économies les plus substantielles. Par exemple, un crédit d'impôt de 1 000 $ réduit votre facture d'impôt de ce même 1 000 $. Pendant ce temps, une déduction fiscale de 1 000 $ réduit votre revenu imposable de ce montant. Ainsi, si vous tombez dans la tranche d'imposition de 24 %, une déduction de 1 000 $ réduirait votre facture d'impôt de 240 $.
