Formulaire W-4
Qu'est-ce qu'un formulaire W-4 ?
Le formulaire W-4 est un formulaire fiscal de l'Internal Revenue Service (IRS) rempli par les employés pour indiquer leur situation fiscale à leur employeur. Le formulaire W-4 indique à l'employeur le montant d'impôt à retenir sur le salaire d'un employé en fonction de son état civil, du nombre d'allocations et de personnes à charge, et d'autres facteurs. Le W-4 est également appelé certificat d'allocation de retenue d'employé .
Comprendre le formulaire W-4
L'employé remplit sept lignes sur le formulaire W-4. Les premières lignes comprennent le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale du contribuable . Une feuille de travail jointe au formulaire permet aux contribuables d'estimer le nombre d'abattements sur leur retenue d'impôt. L'augmentation du nombre d'allocations réduit le montant d'argent retenu sur le chèque de paie. Une personne peut demander une exemption de retenue d'argent si elle n'avait pas d'obligation au cours de l'année précédente et s'attend à n'avoir aucun impôt à payer l'année suivante .
La feuille de calcul accompagnant le formulaire W-4 commence par permettre aux contribuables d'ajouter une allocation s'ils ne peuvent pas être réclamés comme personne à charge sur la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre. Les employés peuvent prendre une autre allocation s'ils sont célibataires et n'ont qu'un seul emploi, sont mariés avec un emploi et que le conjoint ne travaille pas ou s'ils ont un salaire d'un deuxième emploi au sein de la famille totalisant moins de 1 500 $.
Le 1er janvier 2018, l'exonération fiscale fédérale personnelle a été suspendue jusqu'au 1er janvier 2026, dans le sillage de la Tax Cuts and Jobs Act.
À la ligne suivante de la feuille de calcul, la ligne E pour le crédit d'impôt pour enfants, les employés peuvent demander des allocations pour chacun de leurs enfants admissibles, selon le revenu gagné et le nombre d'enfants qu'ils ont.
La ligne suivante, la ligne F pour le crédit pour autres personnes à charge, demande aux employés de saisir les allocations pour autres personnes à charge qui seront réclamées dans leur déclaration de revenus. La publication IRS 501 précise qui est considéré comme une personne à charge. Il y a des limites de revenu pour le crédit dans cette section.
Ceux qui cherchent à appliquer d'autres crédits, tels que le crédit pour revenu gagné (EITC), rempliront la ligne G. Pour voir si vous pouvez avoir droit à des allocations supplémentaires, consultez les feuilles de travail 1 à 6 dans la publication IRS 505. Sur la dernière ligne, ligne H , additionnez tous les nombres des lignes précédentes et entrez le total.
La feuille de calcul comporte également des pages supplémentaires pour les situations fiscales plus complexes, telles que la ventilation des déductions sur votre déclaration de revenus au lieu de prendre la déduction forfaitaire.
L'employeur calcule ensuite le montant à retenir sur un chèque de paie en fonction des indemnités calculées sur le formulaire W-4. L'argent retenu va à l'IRS après chaque chèque de paie.
Considérations spéciales pour le formulaire W-4
Les contribuables peuvent déposer un nouveau W-4 à tout moment et doivent le faire chaque fois que leur situation change, par exemple lorsqu'ils se marient, divorcent, ont un enfant ou lorsqu'une personne à charge décède. Un changement de statut peut amener l'employeur à retenir plus ou moins d'impôt. De plus, l'élimination de l'exemption personnelle pour les années d'imposition 2018 à 2025 pourrait modifier le nombre d'abattements à prendre.
Points forts
Les contribuables peuvent déposer un nouveau W-4 chaque fois que leur situation change, par exemple lorsqu'ils se marient, divorcent ou ont un enfant. Un changement de statut peut entraîner une retenue d'impôt plus ou moins importante.
Les employés remplissent un formulaire W-4 pour informer les employeurs du montant d'impôt à retenir sur leur salaire en fonction de l'état civil de l'employé, du nombre d'exemptions et de personnes à charge, etc.
L'augmentation du nombre d'allocations sur le formulaire diminue le montant d'argent retenu sur le chèque de paie.
