Crédit d'impôt pour enfants

Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour enfant ?

Le crédit d'impôt pour enfants est un crédit d'impôt destiné à rendre les soins aux enfants ou aux personnes à charge éligibles plus abordables pour les familles qui travaillent. Il existe des exigences indiquant quels enfants sont éligibles au crédit et des plafonds sur le montant total du crédit disponible. Vous devez avoir au moins 3 000 $ de revenu gagné pour être admissible au crédit d'impôt pour enfants.

Définition plus approfondie

À compter de l'année d'imposition 2017, la valeur maximale du crédit d'impôt pour enfants était de 1 000 $ par enfant. Le montant exact du crédit varie en fonction de votre statut de dépôt et de votre revenu brut ajusté. Le crédit diminue de 50 $ pour chaque tranche de 1 000 $ de revenu qui dépasse les seuils de revenu suivants :

Fichier marié séparément : 55 000 $
Célibataire, chef de famille ou veuve/veuf éligible : 75 000 $
Marié déposant conjointement : 110 000 $

Pour demander le crédit, les conditions suivantes doivent être remplies :

L'enfant doit être citoyen américain ou résident étranger et être âgé de moins de 17 ans à la fin de l'année d'imposition.
L'enfant doit avoir un numéro d'identification fiscale ou un numéro de sécurité sociale.
Le contribuable qui demande le crédit doit avoir un lien familial ou d'accueil avec l'enfant. Les enfants en famille d'accueil et les enfants adoptés sont admissibles au crédit d'impôt pour enfants.
Le contribuable doit avoir fourni au moins la moitié du soutien financier de l'enfant au cours de l'année d'imposition indiquée, et l'enfant doit avoir vécu avec le déclarant pendant au moins la moitié de l'année.

Contrairement à d'autres crédits d'impôt, le crédit d'impôt pour enfants n'est pas remboursable. Cela signifie que si le crédit dépasse le montant de votre obligation fiscale, le supplément ne sera pas restitué sous forme de remboursement d'impôt. Un crédit secondaire appelé crédit d'impôt supplémentaire pour enfants permet aux contribuables de récupérer une partie de la partie non remboursable du crédit d'impôt. Les familles qui ont trois enfants ou personnes à charge éligibles ou plus peuvent demander le crédit d'impôt supplémentaire.

Exemple de crédit d'impôt pour enfant

Atticus, veuf, se présente comme chef de famille et a deux enfants éligibles. Son revenu brut ajusté modifié est de 76 000 $. Puisque son revenu dépasse le seuil de 1 000 $, son crédit d'impôt pour enfant est réduit de 100 $ pour un total de 1 900 $. Ce montant est soustrait de son impôt total à payer. Si le revenu brut ajusté modifié d'Atticus était de 116 000 $ ou plus, il serait disqualifié pour recevoir tout crédit d'impôt pour enfants.

Points forts

Pour bénéficier du crédit, la personne à charge du contribuable doit généralement être âgée de 18 ans, être un parent spécifique, avoir vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l'année et fournir au maximum la moitié de son propre soutien financier.
Pour les impôts de 2021, le crédit était de 3 000 $ (enfants de moins de 18 ans) ou 3 600 $ (enfants de moins de 6 ans) par enfant éligible pour les contribuables américains - il était entièrement remboursable et pouvait être reçu sous forme d'acomptes mensuels.
Pour les impôts de 2020, la loi fiscale permettait un crédit d'impôt sur le revenu pouvant atteindre 2 000 $ par enfant admissible (moins de 17 ans) qui était partiellement remboursable pour certains contribuables.
La législation visant à prolonger le crédit accru pour 2022 n'a pas été adoptée - ainsi, le crédit reviendra à 2 000 $ et sera partiellement remboursable sur une base annuelle pour l'année d'imposition 2022.
Le crédit d'impôt pour enfants est un avantage fiscal remboursable réclamé en remplissant le formulaire 1040 et en joignant l'annexe 8812 à la déclaration.

FAQ

Le crédit d'impôt pour 2021 est-il le même que le crédit pour 2020 ?

Non. Bien qu'il existe certaines similitudes, le crédit d'impôt pour enfants de 2021 diffère considérablement de l'allocation de 2020. Premièrement, le crédit passe de 2 000 $ pour les enfants de moins de 17 ans en 2020 à 3 600 $ pour chaque enfant de moins de 6 ans et 3 000 $ pour chaque enfant de 6 ans jusqu'à 17 ans pour 2021. De plus, à compter de juillet 2021, le crédit a été distribué par avance mensuelle Paiement en éspèces. Le crédit 2020 n'était que partiellement remboursable, le crédit 2021 est entièrement remboursable. Le crédit de 2021 vise davantage à profiter aux contribuables à revenu faible et moyen.

Comment les versements anticipés mensuels du crédit d'impôt pour enfant affectent-ils le crédit sur la déclaration de revenus pour 2021 ?

L'IRS a estimé les acomptes sur la base du nombre d'enfants à charge déclarés sur la déclaration de l'année précédente d'un contribuable. Si les contribuables demandent plus ou moins d'enfants admissibles pour 2021, le montant total du paiement peut être supérieur ou inférieur à leur crédit réel. Si, comme ce sera le cas pour la plupart des contribuables, les acomptes représentent moins que la totalité du crédit d'impôt annuel pour enfants d'un contribuable, le contribuable peut réclamer le solde créditeur non distribué restant sur sa déclaration de revenus de 2021. Si un contribuable a reçu des acomptes qui ont dépassé leur total crédit pour l'année, ils peuvent être tenus de rembourser l'excédent lors de la production de leur déclaration. Cependant, les remboursements pour les contribuables à faible revenu et les remboursements de petits montants seront généralement supprimés.

Qu'est-ce que les plafonds de revenu du crédit d'impôt pour enfants pour 2022 ?

Pour le crédit d'impôt pour enfants de 2021 demandé dans le cadre des déclarations de revenus de 2022, le crédit est maximisé pour les déclarants célibataires gagnant moins de 75 000 $, les chefs de famille gagnant moins de 112 500 $ et les déclarants mariés gagnant moins de 150 000 $. Ces chiffres sont basés sur le revenu brut ajusté modifié du déclarant. Il existe deux limites d'élimination progressive pour le crédit d'impôt pour enfants. La première suppression progressive limite le montant du crédit d'impôt pour enfant pour chaque tranche de 1 000 $ de revenu brut ajusté modifié que le contribuable dépasse les montants ci-dessus. La première suppression progressive s'arrête lorsque le crédit est réduit à 2 000 $ par enfant éligible. La deuxième suppression progressive édicte la même pratique de réduction (réduction de 50 $ pour chaque tranche de 1 000 $ de revenu brut ajusté modifié au-dessus des seuils) à partir de 400 000 $ pour les couples mariés produisant des déclarations conjointes et de 200 000 $ pour tous les autres statuts de dépôt.

Les versements anticipés du crédit d'impôt pour enfant sont-ils traités comme un revenu imposable pour 2021 ?

Non. Les acomptes ne sont pas traités comme un revenu imposable. La moitié du montant total du crédit a été payée par versements mensuels anticipés en 2021 et vous réclamez l'autre moitié lorsque vous produisez votre déclaration de revenus 2021.

Qui a droit au crédit d'impôt pour enfant ?

Il existe des conditions d'admissibilité pour le contribuable et la personne à charge. Le contribuable doit remplir certaines conditions de relation avec la personne à charge, et le revenu du contribuable peut limiter sa capacité à réclamer le crédit d'impôt pour enfant. Le contribuable doit avoir un numéro de sécurité sociale, et un seul contribuable peut demander le crédit d'impôt pour enfant pour une seule personne à charge (même si cette personne à charge peut être réclamée par d'autres contribuables). Il est souvent plus difficile de répondre aux exigences pour l'enfant éligible. La personne doit être âgée de moins de 18 ans à la fin de l'année, ne pas fournir plus de la moitié de son propre soutien financier et avoir vécu avec le contribuable pendant au moins la moitié de l'année. L'enfant admissible doit être le fils, la fille, le beau-fils, le frère, la sœur, le demi-frère, le demi-frère ou un descendant du contribuable.