Í Specie
Hvað er í tegundinni?
Orðasambandið in specie lýsir yfirfærslu eignar í núverandi mynd frekar en í jafnvirði reiðufjár. Í tegundaúthlutun eru venjulega gerðar þegar reiðufé er ekki aðgengilegt eða þegar það er einfaldlega hagkvæmara að afhenda eignina frekar en reiðufé. Það eru líka skattfríðindi fyrir suma í tegundaviðskiptum.
Að flytja peninga frá einum skattskyldum fjárfestingarreikningi yfir á annan ætti að fara fram sérstaklega. Ef fjárfestir fær ágóðann í reiðufé, hversu stuttan tíma sem er, byrja fjármagnstekjuskattar.
In specie er latneskt orðasamband og má þýða það sem "í raunverulegri mynd."
Skilningur í tegund
Viðskipti í tegundum geta falið í sér annaðhvort líkamlegar eignir eða fjáreignir. Fyrirtæki eða einstaklingar gætu framselt eignarhald á landi, búnaði eða birgðum í raunverulegri mynd frekar en að greiða reiðufé. Í sumum tilfellum er heimilt að dreifa fjáreignum eins og hlutabréfum, skuldabréfum, heimildum eða öðrum verðbréfum til hluthafa í eiginfjárávöxtunaráætlunum.
Til dæmis getur fyrirtæki dreift hlutabréfum til fjárfesta sem arð þegar reiðufé er af skornum skammti. Þessi tiltekna tegund af tegundadreifingu er oft gerð í formi hlutahluta. Til dæmis gæti fjárfestir sem á 100 hluti fengið 0,5 eða 50 hluti.
Skattasjónarmið hafa einnig áhrif á ákvörðun um notkun í tegund. Í stórum dráttum eru skattar innheimtir af peningatekjum og eru þeir einungis gjaldfallnir af innleystum söluhagnaði. Ef fyrirtæki kaupir annað fyrirtæki og greiðir með hlutabréfum í stað reiðufjár, skuldar seljandinn ekki skatta af hagnaðinum fyrr en þessi hlutabréf eru seld.
Raunverulegt dæmi um flutning í tegund
Einstakir fjárfestar geyma almennt verðbréf sín á miðlunarreikningum eða hjá fjármálaráðgjöfum. Fjárfestirinn getur ákveðið að flytja eignirnar til annars ráðgjafa eða setja peningana í aðra fjárfestingu, svo sem traust eða einstaklingsbundinn eftirlaunareikning (IRA). Fjárfestirinn getur annað hvort slitið eignunum til að innleysa reiðufé eða einfaldlega flutt eignirnar á annan reikning. Hið síðarnefnda er tegundaflutningur.
Valkosturinn í specie kemur í veg fyrir að það hafi skattalegar afleiðingar. Að taka reiðuféð,. hversu stutt tímabil sem er, hefði neytt fjárfestisins til að greiða fjármagnstekjuskatt af hvers kyns hækkun á fjárfestingunum.
Hápunktar
Skattaáhrif geta haft áhrif á ákvörðun um notkun í tegund.
Viðskipti í tegund geta falið í sér annaðhvort líkamlegar eignir eða fjáreignir.
Sérstaklega er afhending fjáreignar í núverandi mynd frekar en í samsvarandi fjárhæð reiðufjár.
