In Specie
Mikä on lajissaan?
Ilmaus in specie kuvaa omaisuuden siirtämistä sen nykyisessä muodossa eikä vastaavana rahamääränä. Lajikohtaisesti jakoja tehdään yleensä silloin, kun käteistä ei ole helposti saatavilla tai kun on yksinkertaisesti käytännöllisempää luovuttaa omaisuus käteisen sijaan. Joillekin tietyissä liiketoimissa on myös veroetuja.
Rahan siirto verotettavalta sijoitustililtä toiselle tulee tehdä spesifisesti. Jos sijoittaja saa käteisvarat, vaikka vain lyhyeksi ajaksi, pääomatuloverot nousevat.
In specie on latinalainen ilmaus ja se voidaan kääntää "todellisessa muodossaan".
Ymmärtäminen In Specie
Tietyissä liiketoimissa voi olla joko fyysistä omaisuutta tai rahoitusomaisuutta. Yritykset tai yksityishenkilöt voivat siirtää maan, laitteiden tai varastojen omistusoikeuden todellisissa muodoissaan käteisen maksamisen sijaan. Joissakin tapauksissa rahoitusomaisuutta, kuten osakkeita, joukkovelkakirjoja, warrantteja tai muita arvopapereita, voidaan jakaa osakkeenomistajille pääomanpalautusohjelmissa.
Yritys voi esimerkiksi jakaa osakkeita sijoittajille osinkona, kun käteisvaroista on pulaa. Tämä erityinen lajijakelu tehdään usein murto-osuuksien muodossa. Esimerkiksi sijoittaja, joka omistaa 100 osaketta, voi saada 0,5 tai 50 osaketta.
Myös verotusnäkökohdat vaikuttavat päätökseen käyttää lajissa. Yleisesti ottaen verot kerätään kassatuloista ja ne maksetaan vain realisoituneista myyntivoitoista. Jos yritys ostaa toisen yrityksen ja maksaa osakkeilla käteisen sijaan, myyjä ei ole verovelvollinen voitosta ennen kuin osakkeet on myyty.
Tosimaailman esimerkki lajin sisäisestä siirrosta
Yksittäiset sijoittajat pitävät arvopapereita yleensä välitystileillä tai taloudellisten neuvonantajien luona. Sijoittaja voi päättää siirtää varat toiselle neuvonantajalle tai sijoittaa rahat toiseen sijoitukseen, kuten rahastoon tai yksilölliseen eläketilille (IRA). Sijoittaja voi joko realisoida varat realisoidakseen käteisvaroja tai yksinkertaisesti siirtää varat toiselle tilille. Jälkimmäinen on lajin siirto.
In specie -vaihtoehto välttää veroseuraamusten laukaisemisen. Käteisen ottaminen, vaikka vain lyhyeksi ajaksi, olisi velvoittanut sijoittajan maksamaan pääomatuloveroa sijoitusten mahdollisesta arvonnoususta.
Kohokohdat
Verovaikutukset voivat vaikuttaa päätökseen käyttää lajissa.
Tietyissä liiketoimissa voi olla joko fyysistä omaisuutta tai rahoitusomaisuutta.
In specie on rahoitusvarojen toimittaminen sen nykyisessä muodossa eikä vastaavana rahamääränä.
