I Specie

Hvad er i arten?

Udtrykket in specie beskriver overførslen af et aktiv i dets nuværende form snarere end i det tilsvarende beløb i kontanter. In specie-fordelinger foretages normalt, når kontanter ikke er let tilgængelige, eller når det simpelthen er mere praktisk at aflevere aktivet i stedet for kontanter. Der er også skattefordele til nogle i artstransaktioner.

Overførsel af penge fra en skattepligtig investeringskonto til en anden bør ske i specie. Hvis en investor modtager det kontante provenu, uanset hvor kort tid det end er, vil kapitalgevinstskatter indtræde.

In specie er en latinsk sætning og kan oversættes til "i sin faktiske form."

Understanding In Specie

I specie kan transaktioner involvere enten fysiske aktiver eller finansielle aktiver. Virksomheder eller enkeltpersoner kan overføre ejerskab af jord, udstyr eller inventar i deres faktiske former i stedet for at betale kontant. I nogle tilfælde kan finansielle aktiver såsom aktier, obligationer, warrants eller andre værdipapirer distribueres til aktionærer i kapitalafkastprogrammer.

For eksempel kan en virksomhed udlodde aktier til investorer som udbytte, når der er mangel på kontanter. Denne særlige type artsfordeling er ofte lavet i form af brøkandele. For eksempel kan en investor, der ejer 100 aktier, modtage 0,5 eller 50 aktier.

Skattemæssige overvejelser spiller også ind i beslutningen om at bruge in specie. Stort set opkræves skat af kontantindkomst og forfalder kun af realiserede kursgevinster. Hvis et selskab køber et andet selskab ud og betaler med aktier i stedet for kontanter, skylder sælgeren ikke skat af gevinsterne, før disse aktieaktier er solgt.

Eksempler i den virkelige verden på en in-specie-overførsel

Individuelle investorer holder generelt deres værdipapirer på mæglerkonti eller hos finansielle rådgivere. Investoren kan beslutte at overføre aktiverne til en anden rådgiver eller sætte pengene i en anden investering, såsom en trust eller en individuel pensionskonto (IRA). Investoren kan enten likvidere aktiverne for at realisere kontanterne eller blot overføre aktiverne til en anden konto. Sidstnævnte er en artsoverførsel.

In specie-muligheden undgår at udløse skattemæssige konsekvenser. At tage kontanterne, uanset hvor kort en periode, ville have forpligtet investoren til at betale kapitalgevinstskat af enhver stigning i investeringerne.

##Højdepunkter

• Skattemæssige konsekvenser kan påvirke beslutningen om at bruge in specie.

• In specie transaktioner kan involvere enten fysiske aktiver eller finansielle aktiver.

• In specie er leveringen af et finansielt aktiv i sin nuværende form snarere end i et tilsvarende kontantbeløb.