I Specie

Vad finns i arten?

Frasen in specie beskriver överföringen av en tillgång i dess nuvarande form snarare än i motsvarande summa kontanter. In specie distributioner görs vanligtvis när kontanter inte är lätt tillgängliga eller när det helt enkelt är mer praktiskt att lämna över tillgången snarare än kontanter. Det finns också skattefördelar för vissa i specietransaktioner.

Att överföra pengar från ett skattepliktigt investeringskonto till ett annat bör göras i specie. Om en investerare får kontanta intäkter, under hur kort tid som helst, kommer kapitalvinstskatter att börja.

In specie är en latinsk fras och kan översättas som "i sin faktiska form."

Understanding In Specie

In specie transaktioner kan involvera antingen fysiska tillgångar eller finansiella tillgångar. Företag eller individer kan överföra äganderätten till mark, utrustning eller inventarier i sina faktiska former snarare än att betala kontant. I vissa fall kan finansiella tillgångar såsom aktier, obligationer, teckningsoptioner eller andra värdepapper distribueras till aktieägare i kapitalavkastningsprogram.

Till exempel kan ett företag dela ut aktier till investerare som en utdelning när kontanter är en bristvara. Denna speciella typ av artfördelning görs ofta i form av delandelar. Till exempel kan en investerare som äger 100 aktier få 0,5 eller 50 aktier.

Skatteöverväganden spelar också in i beslutet att använda in specie. I stora drag tas skatter ut på kontantinkomster och ska endast betalas på realiserade kapitalvinster. Om ett företag köper ut ett annat företag och betalar med aktier i stället för kontanter, är säljaren inte skyldig skatt på vinsterna förrän dessa aktieaktier är sålda.

Real-World Exempel på en In-Specie Transfer

Individuella investerare har vanligtvis sina värdepapper på mäklarkonton eller hos finansiella rådgivare. Investeraren kan besluta att överföra tillgångarna till en annan rådgivare eller lägga pengarna på en annan investering, såsom en trust eller ett individuellt pensionskonto (IRA). Investeraren kan antingen likvidera tillgångarna för att realisera kontanterna eller helt enkelt överföra tillgångarna till ett annat konto. Den senare är en in specie-överföring.

Alternativet in specie undviker att utlösa skattekonsekvenser. Att ta kontanterna, hur kort som helst, skulle ha tvingat investeraren att betala kapitalvinstskatt på eventuell uppskattning av investeringarna.

Höjdpunkter

• Skatteeffekter kan påverka beslutet att använda in specie.

• In specie transaktioner kan involvera antingen fysiska tillgångar eller finansiella tillgångar.

• In specie är leveransen av en finansiell tillgång i dess nuvarande form snarare än i en motsvarande summa kontanter.