Cukai Ekspatriasi

Apakah itu Cukai Ekspatriasi?

Cukai ekspatriasi ialah bayaran kerajaan yang dikenakan kepada individu yang melepaskan kewarganegaraan mereka, biasanya berdasarkan nilai harta pembayar cukai. Di Amerika Syarikat, peruntukan cukai ekspatriasi di bawah Seksyen 877 dan Seksyen 877A Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) dikenakan kepada warganegara AS yang melepaskan kewarganegaraan mereka dan pemastautin jangka panjang yang menamatkan status pemastautin AS mereka untuk tujuan cukai persekutuan. Peraturan yang berbeza dikenakan, mengikut tarikh seseorang ekspatriat .

Memahami Cukai Ekspatriasi

Peraturan cukai ekspatriasi di AS dikenakan kepada orang yang menetap di luar negara secara tetap pada atau selepas 17 Jun 2008. Peraturan ini terpakai kepada sesiapa yang ekspatriat dengan nilai bersih melebihi $2 juta, gagal mengesahkan bahawa mereka telah mematuhi undang-undang cukai AS untuk lima tahun sebelum ekspatriasi mereka, atau yang mempunyai cukai pendapatan bersih tahunan untuk lima tahun sebelumnya berbanding jumlah tertentu .

Cukai ekspatriasi tidak biasa di seluruh dunia. Hanya AS dan Eritrea yang mengenakan cukai pendapatan ke atas warganegara yang menetap di luar negara .

Cukai ekspatriasi di AS adalah berdasarkan nilai harta pembayar cukai individu pada hari sebelum ekspatriasi mereka. IRS mengambil kira nilai pasaran saksama harta pembayar cukai seolah-olah pembayar cukai mencairkan aset mereka, menjual semua harta mereka pada hari ini. Perbezaan antara nilai pasaran saksama dan apa yang dibayar oleh pembayar cukai tertentu untuk harta adalah keuntungan bersih di bawah cukai. Begitu juga, sebarang kerugian juga diambil kira melalui kaedah yang sama. Sebarang keuntungan melebihi $737,000 (had 2020), nombor yang dilaraskan secara kerap untuk inflasi, adalah tertakluk kepada cukai .

Oleh kerana ramai orang yang ekspatriat berbuat demikian untuk mengelakkan undang-undang cukai berkenaan aset mereka, IRS mengenakan implikasi cukai yang lebih teruk kepada ekspatriat. Cukai ekspatriasi tidak terpakai kepada individu yang membuktikan kepada Setiausaha Perbendaharaan bahawa alasan mereka untuk ekspatriasi bukan untuk mengelak cukai, seperti seseorang yang mempunyai dua kewarganegaraan memilih untuk menjadikan negara lain sebagai kediaman tetap .

IRS masih mengenakan penalti kepada sesiapa yang gagal memfailkan borang ekspatriasi seperti yang diperlukan. Ekspatriat yang dilindungi mesti memfailkan borang 8854. IRS memberitahu orang yang tidak memfailkan borang ini seperti yang dikehendaki mereka melanggar dan tertakluk kepada kemungkinan penalti $10,000 .

##Sorotan

• Di Amerika Syarikat, peruntukan cukai ekspatriasi di bawah Seksyen 877 dan Seksyen 877A Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) dikenakan kepada warganegara AS yang melepaskan kewarganegaraan mereka dan pemastautin jangka panjang yang menamatkan status pemastautin AS mereka untuk tujuan cukai persekutuan.

• Peraturan cukai ekspatriasi di AS dikenakan kepada orang yang menetap di luar negara secara tetap pada atau selepas 17 Jun 2008.

• Cukai ekspatriasi ialah bayaran kerajaan yang dikenakan kepada individu yang melepaskan kewarganegaraan mereka, biasanya berdasarkan nilai harta pembayar cukai.