Taxe d'expatriation

Qu'est-ce qu'une taxe d'expatriation ?

Une taxe d'expatriation est une taxe gouvernementale facturée aux personnes qui renoncent à leur citoyenneté, généralement basée sur la valeur de la propriété d'un contribuable. Aux États-Unis, les dispositions fiscales d'expatriation en vertu de la section 877 et de la section 877A de l' Internal Revenue Code (IRC) s'appliquent aux citoyens américains qui renoncent à leur citoyenneté et aux résidents de longue durée qui mettent fin à leur statut de résident américain aux fins de l'impôt fédéral. Différentes règles s'appliquent, selon la date à laquelle une personne s'est expatriée .

Comprendre la taxe d'expatriation

Les règles fiscales d'expatriation aux États-Unis s'appliquent aux personnes qui se sont installées à l'étranger de façon permanente le 17 juin 2008 ou après cette date. Ces règles s'appliquent à toute personne expatriée avec une valeur nette de plus de 2 millions de dollars, qui ne certifie pas qu'elle s'est conformée à la législation fiscale américaine pour les cinq années précédant son expatriation,. ou qui a un impôt sur le revenu net annuel pour les cinq années précédentes supérieur à un certain montant .

Les taxes d'expatriation ne sont pas courantes dans le monde. Seuls les États-Unis et l'Érythrée imposent un impôt sur le revenu aux citoyens qui s'installent à l'étranger. Certains autres pays, comme le Canada, ont un impôt de départ pour ceux qui émigrent vers d'autres pays, bien que cela diffère d'un impôt d'expatriation .

biens d'un contribuable à la veille de son expatriation. L'IRS prend en compte la juste valeur marchande des biens des contribuables comme si les contribuables liquidaient leurs actifs, vendant tous leurs biens ce jour-là. La différence entre la juste valeur marchande et ce qu'un contribuable particulier a payé pour une propriété est un gain net en vertu de l'impôt. De même, toute perte est également prise en compte selon la même méthode. Tout gain supérieur à 737 000 $ (limite de 2020), un nombre ajusté régulièrement en fonction de l'inflation, est assujetti à l'impôt .

Étant donné que de nombreuses personnes qui s'expatrient le font pour éviter les lois fiscales concernant leurs actifs, l'IRS impose des implications fiscales plus sévères pour les expatriés. La taxe d'expatriation ne s'applique pas aux personnes qui prouvent au secrétaire au Trésor que leur raison d'expatriation n'est pas d'échapper à l'impôt, comme une personne ayant la double nationalité choisissant de faire d'un autre pays une résidence permanente .

L'IRS impose encore des sanctions à quiconque n'a pas rempli le formulaire d'expatriation requis. Les expatriés couverts doivent déposer le formulaire 8854. L'IRS informe les personnes qui ne remplissent pas ce formulaire comme requis qu'elles sont en violation et passibles d'une amende potentielle de 10 000 $ .

Points forts

• Aux États-Unis, les dispositions relatives à l'impôt sur l'expatriation en vertu de la section 877 et de la section 877A de l'Internal Revenue Code (IRC) s'appliquent aux citoyens américains qui renoncent à leur citoyenneté et aux résidents de longue durée qui mettent fin à leur statut de résident américain aux fins de l'impôt fédéral.

• Les règles fiscales d'expatriation aux États-Unis s'appliquent aux personnes qui se sont installées à l'étranger de façon permanente le 17 juin 2008 ou après cette date.

• Une taxe d'expatriation est une taxe gouvernementale facturée aux personnes qui renoncent à leur citoyenneté, généralement basée sur la valeur de la propriété d'un contribuable.