Imposto de Expatriação
O que é um imposto de expatriação?
Um imposto de expatriação é uma taxa governamental cobrada de indivíduos que renunciam à sua cidadania, geralmente com base no valor da propriedade do contribuinte. Nos Estados Unidos, as disposições fiscais de expatriação sob a Seção 877 e a Seção 877A do Internal Revenue Code (IRC) se aplicam a cidadãos dos EUA que desistirem de sua cidadania e residentes de longo prazo que encerrarem seu status de residente nos EUA para fins de impostos federais. Aplicam-se regras diferentes, de acordo com a data de expatriação da pessoa .
Entendendo a Taxa de Expatriação
As regras de imposto de expatriação nos EUA se aplicam a pessoas que se estabeleceram no exterior permanentemente em ou após 17 de junho de 2008. Essas regras se aplicam a qualquer pessoa que expatrie com patrimônio líquido superior a US$ 2 milhões, não certifique que cumpriu com a lei tributária dos EUA para os cinco anos anteriores à sua expatriação, ou que tenha um imposto de renda líquido anual para os cinco anos anteriores sobre um determinado valor. Esse valor muda a cada ano com base na inflação,. mas em 2020 era de US$ 171.000 .
Os impostos de expatriação não são comuns em todo o mundo. Apenas os EUA e a Eritreia cobram imposto de renda de cidadãos que fixam residência no exterior. Alguns outros países, como o Canadá, têm um imposto de saída para aqueles que emigram para outros países, embora isso seja diferente de um imposto de expatriação .
O imposto de expatriação nos EUA é baseado no valor da propriedade de um contribuinte individual no dia anterior à sua expatriação. O IRS leva em consideração o valor de mercado dos bens dos contribuintes como se os contribuintes liquidassem seus bens, vendendo todos os seus bens neste dia. A diferença entre o valor justo de mercado e o que um determinado contribuinte pagou por uma propriedade é um ganho líquido sob o imposto. Da mesma forma, quaisquer perdas também são consideradas pelo mesmo método. Qualquer ganho acima de US$ 737.000 (limite de 2020), um número ajustado regularmente pela inflação, está sujeito a impostos .
Como muitas pessoas que expatriam o fazem para evitar as leis tributárias sobre seus ativos, o IRS impõe implicações fiscais mais severas para os expatriados. O imposto de expatriação não se aplica a pessoas físicas que comprovem à Secretaria da Fazenda que o motivo da expatriação não é sonegação de impostos, como uma pessoa com dupla cidadania optando por fazer de outro país uma residência permanente .
O IRS ainda impõe penalidades a quem não apresentar o formulário de expatriação conforme exigido. Os expatriados cobertos devem preencher o formulário 8854. O IRS informa às pessoas que não preencherem este formulário conforme exigido que estão em violação e estão sujeitas a uma multa potencial de US$ 10.000 .
##Destaques
Nos Estados Unidos, as disposições fiscais de expatriação sob a Seção 877 e a Seção 877A do Internal Revenue Code (IRC) se aplicam a cidadãos dos EUA que desistirem de sua cidadania e residentes de longa duração que encerrarem seu status de residente nos EUA para fins de impostos federais.
As regras fiscais de expatriação nos EUA se aplicam a pessoas que se estabeleceram no exterior permanentemente em ou após 17 de junho de 2008.
Um imposto de expatriação é uma taxa governamental cobrada de indivíduos que renunciam à sua cidadania, geralmente com base no valor da propriedade do contribuinte.
