Podatek ekspatriacyjny

Co to jest podatek ekspatriacyjny?

Podatek ekspatriacyjny to opłata rządowa pobierana od osób, które zrzekają się obywatelstwa, zwykle oparta na wartości majątku podatnika. W Stanach Zjednoczonych przepisy dotyczące podatku ekspatriacyjnego zgodnie z sekcją 877 i sekcją 877A Kodeksu Podatkowego (IRC) mają zastosowanie do obywateli USA, którzy zrezygnowali z obywatelstwa, oraz rezydentów długoterminowych, którzy kończą swój status rezydenta USA dla celów podatku federalnego. W zależności od daty wyemigrowania osoby obowiązują inne zasady .

Zrozumienie podatku ekspatriacyjnego

Przepisy dotyczące podatku od ekspatriacji w USA dotyczą osób, które osiedliły się za granicą na stałe w dniu 17 czerwca 2008 r. lub później. Przepisy te mają zastosowanie do każdego, kto emigruje z majątkiem netto przekraczającym 2 miliony USD, nie zaświadczy, że przestrzegał amerykańskiego prawa podatkowego w zakresie pięć lat poprzedzających ich ekspatriację lub którzy mają roczny podatek dochodowy netto za pięć poprzednich lat powyżej określonej kwoty .

Podatki ekspatriacyjne nie są powszechne na całym świecie. Tylko Stany Zjednoczone i Erytrea nakładają podatek dochodowy na obywateli, którzy osiedlają się za granicą .

Podatek ekspatriacyjny w USA opiera się na wartości majątku indywidualnego podatnika na dzień przed jego ekspatriacją. IRS bierze pod uwagę godziwą wartość rynkową majątku podatników tak, jakby podatnicy zlikwidowali swoje aktywa, sprzedając w tym dniu całą posiadaną własność. Różnica między godziwą wartością rynkową a tym, co dany podatnik zapłacił za nieruchomość, to zysk netto z tytułu podatku. W ten sam sposób uwzględnia się również wszelkie straty. Wszelkie zyski powyżej 737 000 USD (limit na 2020 r.), liczba regularnie korygowana o inflację, podlegają opodatkowaniu .

Ponieważ wiele osób, które emigrują, robi to, aby uniknąć przepisów podatkowych dotyczących ich aktywów, IRS nakłada poważniejsze konsekwencje podatkowe dla emigrantów. Podatek ekspatriacyjny nie dotyczy osób, które udowodnią Sekretarzowi Skarbu,. że ich powodem ekspatriacji nie jest uchylanie się od opodatkowania, np. osoba posiadająca podwójne obywatelstwo decyduje się na zamieszkanie w innym kraju na stałe .

IRS nadal nakłada kary na każdego, kto nie złoży wymaganego formularza ekspatriacyjnego. Emigranci objęci ubezpieczeniem muszą złożyć formularz 8854. IRS informuje osoby, które nie wypełnią tego formularza zgodnie z wymaganiami, że naruszają zasady i podlegają karze w wysokości 10 000 USD .

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• W Stanach Zjednoczonych przepisy dotyczące podatku ekspatriacyjnego zgodnie z sekcją 877 i sekcją 877A Kodeksu Podatkowego (IRC) mają zastosowanie do obywateli USA, którzy zrezygnowali z obywatelstwa, oraz do rezydentów długoterminowych, którzy kończą swój status rezydenta USA dla celów podatku federalnego.

• Przepisy dotyczące podatku ekspatriacyjnego w USA dotyczą osób, które osiedliły się za granicą na stałe w dniu 17 czerwca 2008 r. lub później.

• Podatek ekspatriacyjny to opłata rządowa pobierana od osób, które zrzekają się obywatelstwa, zwykle oparta na wartości majątku podatnika.