Налог на экспатриацию
Что такое налог на экспатриацию?
Налог на экспатриацию — это государственная пошлина, взимаемая с лиц, отказывающихся от гражданства, обычно в зависимости от стоимости имущества налогоплательщика. В Соединенных Штатах положения о налоге на экспатриацию в соответствии с Разделом 877 и Разделом 877A Налогового кодекса (IRC) применяются к гражданам США, которые отказываются от своего гражданства, и постоянным жителям, которые прекращают свой статус резидента США для целей федерального налогообложения. В зависимости от даты выезда лица из страны применяются разные правила .
Понимание налога на экспатриацию
Правила налогообложения экспатриации в США применяются к людям, которые постоянно поселились за границей 17 июня 2008 г. или после этой даты. Эти правила применяются к любому, кто экспатриируется с собственным капиталом более 2 миллионов долларов, не может подтвердить, что они соблюдали налоговое законодательство США для за пять лет, предшествующих их эмиграции, или у которых есть годовой чистый подоходный налог за пять предыдущих лет, превышающий определенную сумму. Эта сумма меняется каждый год в зависимости от инфляции,. но в 2020 году она составляла 171000 долларов .
Экспатриационные налоги не распространены во всем мире. Только США и Эритрея взимают подоходный налог с граждан, которые поселяются за границей .
Налог на экспатриацию в США основан на стоимости имущества отдельного налогоплательщика за день до его экспатриации. IRS учитывает справедливую рыночную стоимость имущества налогоплательщиков, как если бы налогоплательщики ликвидировали свои активы, продав все свое имущество в этот день. Разница между справедливой рыночной стоимостью и тем, что конкретный налогоплательщик заплатил за имущество, является чистой прибылью по налогу. Таким же образом учитываются любые убытки. Любая прибыль, превышающая 737 000 долларов США (предел 2020 г.), регулярно корректируемая с учетом инфляции, облагается налогом .
Поскольку многие люди, которые уезжают за границу, делают это, чтобы избежать налогового законодательства в отношении своих активов, IRS налагает более суровые налоговые последствия на экспатриантов. Налог на экспатриацию не распространяется на лиц, которые докажут министру финансов,. что причина их экспатриации не заключается в уклонении от уплаты налогов, например, лицо с двойным гражданством, решившее сделать другую страну постоянным местом жительства .
IRS по-прежнему налагает штрафы на любого, кто не подал требуемую форму экспатриации. Застрахованные иностранцы должны подать форму 8854. IRS информирует людей, которые не подают эту форму, как требуется, они нарушают правила и подлежат потенциальному штрафу в размере 10 000 долларов США .
Особенности
В Соединенных Штатах положения о налоге на экспатриацию в соответствии с Разделом 877 и Разделом 877A Налогового кодекса (IRC) применяются к гражданам США, которые отказываются от своего гражданства, и постоянным жителям, которые прекращают свой статус резидента США для целей федерального налогообложения.
Правила налогообложения экспатриации в США применяются к лицам, которые постоянно поселились за границей 17 июня 2008 г. или позже.
Налог на экспатриацию — это государственная пошлина, взимаемая с лиц, отказывающихся от гражданства, обычно в зависимости от стоимости имущества налогоплательщика.
