Ketua Isi Rumah (HOH)
Apakah itu Ketua Isi Rumah (HOH)?
Pembayar cukai boleh memfailkan penyata cukai sebagai ketua isi rumah (HOH) jika mereka belum berkahwin dan membayar lebih daripada separuh kos menanggung dan menempatkan orang yang layak. Pembayar cukai yang layak mengklasifikasikan diri mereka sebagai HOH mendapat potongan standard yang lebih tinggi dan kadar cukai yang lebih rendah daripada pembayar cukai yang memfailkan sebagai pemfailan bujang atau berkahwin secara berasingan.
Memahami Ketua Isi Rumah (HOH)
Ketua isi rumah ialah status pemfailan yang tersedia untuk pembayar cukai yang memenuhi ambang kelayakan tertentu. Mereka mesti memfailkan penyata cukai individu yang berasingan, dianggap belum berkahwin dan mempunyai tanggungan yang layak,. seperti anak atau ibu bapa. Selanjutnya, HOH mesti membayar lebih daripada satu perdua kos untuk menyokong orang yang layak dan lebih daripada satu perdua kos untuk mengekalkan rumah utama orang yang layak itu.
IRS menyediakan pecahan tentang perkara yang menjadi orang yang layak dalam Jadual 4 Penerbitan 501.
Belum berkahwin
Untuk dianggap belum berkahwin, HOH mestilah bujang, bercerai, atau dianggap sebagai belum berkahwin. Sebagai contoh, pembayar cukai yang sudah berkahwin akan dianggap sebagai belum berkahwin jika mereka tidak tinggal bersama pasangan mereka dalam tempoh enam bulan terakhir tahun cukai. Status selanjutnya memerlukan HOH memenuhi salah satu daripada dua keperluan ini:
HOH berkahwin dengan orang asing bukan pemastautin yang mereka pilih untuk tidak menganggapnya sebagai orang asing pemastautin.
HOH dipisahkan secara sah di bawah perceraian atau dekri nafkah berasingan menjelang hari terakhir tahun cukai.
Pembayar cukai yang sudah berkahwin dianggap belum berkahwin jika mereka tidak tinggal bersama pasangan mereka untuk enam bulan terakhir tahun cukai.
Sokong dari segi kewangan orang yang layak
HOH mesti membayar lebih daripada separuh daripada kos sokongan dan kos perumahan orang yang layak. HOH juga mesti membayar lebih daripada separuh daripada sewa atau gadai janji,. utiliti, pembaikan, insurans,. cukai dan kos lain untuk menyelenggara rumah di mana orang yang layak tinggal selama lebih daripada separuh tahun. Rumah itu mestilah rumah pembayar cukai sendiri melainkan orang yang layak ialah ibu bapa pembayar cukai dan rumah itu adalah hak milik ibu bapa tersebut.
Jika orang yang layak ialah ibu bapa yang tinggal di alamat lain, anda masih boleh memfailkan sebagai ketua isi rumah—dengan syarat mereka bergantung kepada anda dan anda menanggung lebih daripada separuh kos menjaga rumah mereka.
Pengecualian peribadi digantung
Penggubalan Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017 (TCJA) menyebabkan pengecualian peribadi itu ditangguhkan sehingga 2025. Apabila ada satu lagi, pemfail HOH perlu boleh menuntut pengecualian untuk orang yang layak. Pembayar cukai boleh melepaskan pengecualian mereka kepada ibu bapa yang tidak menjaga dalam prosiding perceraian atau perjanjian perpisahan yang sah dan kekal layak untuk memfailkan sebagai HOH.
Contoh Pemfailan Sebagai Ketua Isi Rumah (HOH)
Pemfailan sebagai HOH boleh memberikan penjimatan yang ketara kepada pembayar cukai. Di bawah ini kami membandingkan beban cukai untuk individu yang memperoleh $70,000 menggunakan status pemfailan yang berbeza.
Pemfailan HOH lwn. bujang atau berkahwin secara berasingan
penyata cukai 2021 , yang perlu dibayar pada April 2022, HOH mempunyai potongan standard sebanyak $18,800, mengurangkan pendapatan boleh cukai $70,000 mereka kepada $51,200. Daripada jumlah itu, $14,200 akan dikenakan cukai sebanyak 10%, dan $37,000 pada 12%, menjadikan jumlah bil cukai kepada $1,420 + $4,440 = $5,860.
Sebagai perbandingan, pembayar cukai yang memfailkan sebagai pemfailan bujang atau berkahwin secara berasingan layak mendapat potongan standard $12,550, mengurangkan pendapatan bercukai mereka daripada $70,000 kepada $57,450. Daripada $57,450 itu, $9,950 akan dikenakan cukai pada 10%, $30,574 pada 12%, dan baki $16,926 pada 22%, menghasilkan jumlah bil cukai sebanyak $995 + $3,668.88 + $3,723.72 = $8,387.60
Oleh itu, pemfailan sebagai HOH menjimatkan pembayar cukai hipotetikal ini $2,527.60.
Untuk tahun cukai 2022, penjimatan ini akan meningkat lebih banyak apabila had pendapatan diselaraskan untuk inflasi,. dan potongan standard meningkat $600 untuk HOH kepada $19,400, berbanding $400 hingga $12,950 untuk pemfail tunggal.
TTT
Sumber: Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri
Sorotan
Orang yang layak secara amnya mestilah sama ada anak atau ibu bapa HOH.
Untuk layak mendapat status pemfailan cukai ketua isi rumah (HOH), anda mesti memfailkan penyata cukai individu yang berasingan, dianggap belum berkahwin dan mempunyai anak atau tanggungan yang layak.
HOH mesti membayar lebih daripada separuh daripada sokongan dan kos perumahan orang yang layak.
Soalan Lazim
Adakah Lebih Baik Memfailkan Sebagai Bujang atau Ketua Isi Rumah?
Untuk tujuan cukai, lebih baik menjadi ketua isi rumah. Ketua pemfail isi rumah mempunyai kadar cukai yang lebih rendah dan potongan standard yang lebih tinggi daripada pemfail tunggal.
Apakah Potongan Standard untuk Ketua Isi Rumah?
Pada tahun cukai 2021, bahagian pendapatan yang tidak tertakluk kepada cukai untuk ketua isi rumah ialah $18,800. Pada tahun cukai 2022, ambang itu meningkat kepada $19,400.
Siapa yang Layak sebagai Ketua Isi Rumah?
Untuk memfailkan cukai sebagai ketua isi rumah, anda mesti dianggap belum berkahwin, membayar sekurang-kurangnya separuh daripada perbelanjaan isi rumah, dan mempunyai sama ada tanggungan yang layak tinggal bersama anda lebih daripada separuh tahun atau ibu bapa yang anda tanggung separuh daripada kos perumahan.
