户主（HOH）

个人理财税收所得税

什么是户主 (HOH)？

如果纳税人未婚并支付超过一半的支持和住房符合条件的人的费用，则纳税人可以作为户主 (HOH) 提交纳税申报表。与单独申报单身或已婚申报的纳税人相比，有资格将自己归类为 HOH 的纳税人获得更高的标准扣除额和更低的税率。

了解户主 (HOH)

户主是满足某些合格门槛的纳税人可获得的申报身份。他们必须提交单独的个人纳税申报表，被视为未婚，并且有合格的受抚养人，例如孩子或父母。此外，HOH 必须支付超过一半的支持符合条件的人的费用和超过一半的维持符合条件的人的主要住所的费用。

IRS 在 501 号出版物的表 4 中提供了构成合格人员的详细信息。

未婚

要被视为未婚，HOH 必须是单身、离婚或被视为未婚。例如，已婚纳税人如果在纳税年度的最后六个月内没有与配偶同住，将被视为未婚。该状态进一步要求 HOH 满足以下两个要求之一：

HOH 与非居民外国人结婚，他们选择不将其视为居民外国人。
在纳税年度的最后一天，HOH 根据离婚或单独赡养法令合法分居。

已婚纳税人如果在纳税年度的最后六个月没有与配偶同住，则被视为未婚。

经济上支持符合条件的人

HOH 必须支付超过一半的合格人员的支持和住房费用。 HOH 还必须支付一半以上的租金或抵押贷款、水电费、维修、保险、税款和其他维护符合条件的人居住超过半年的房屋的费用。房屋必须是纳税人自己的房屋，除非符合条件的人是纳税人的父母并且房屋是该父母的财产。

如果符合条件的人是居住在另一个地址的父母，仍然可以作为户主申请——前提是他们依赖您，并且您承担了维持他们家的一半以上的费用。

个人豁免暂停

2017 年减税和就业法案 (TCJA) 的颁布导致个人豁免暂停到 2025 年。当有一个时，HOH 申报人必须能够为其符合条件的人申请豁免。纳税人可以在离婚程序或合法分居协议中向非监护父母释放他们的豁免，并且仍然有资格作为 HOH 提交。

以户主 (HOH) 身份申报的示例

作为 HOH 申报可以为纳税人节省大量资金。下面我们比较了使用不同申报状态的收入为 70,000 美元的个人的税负。

HOH 与单身或已婚分开申请

对于 2022 年 4 月到期的 2021 年纳税申报表，HOH 的标准扣除额为 18,800 美元，将其 70,000 美元的应税收入减少到 51,200 美元。从该金额中，14,200 美元的税率为 10%，37,000 美元的税率为 12%，使总税额达到 1,420 美元 + 4,440 美元 = 5,860 美元。

相比之下，作为单身或已婚人士单独申报的纳税人有资格获得 12,550 美元的标准扣除额，将其应税收入从 70,000 美元减少到 57,450 美元。在这 57,450 美元中，9,950 美元的税率为 10%，30,574 美元的税率为 12%，其余的 16,926 美元的税率为 22%，总税额为 995 美元 + 3,668.88 美元 + 3,723.72 美元 = 8,387.60 美元。

因此，作为 HOH 申报为这个假设的纳税人节省了 2,527.60 美元。

通货膨胀进行调整，这些节省的金额将进一步增加，HOH 的标准扣除额将增加 600 美元至 19,400 美元，而单身申报者的标准扣除额为 400 美元至 12,950 美元。

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资料来源：美国国税局

＃＃强调

符合条件的人通常必须是 HOH 的孩子或父母。
要获得户主 (HOH) 报税身份，您必须单独提交个人纳税申报表，被视为未婚，并且有符合条件的子女或受抚养人。
HOH 必须支付超过一半的符合条件的人的支持和住房费用。

＃＃常问问题

以单身还是以户主身份申报更好？

出于税收目的，最好是户主。户主申报人的税率低于单身申报人，标准扣除额更高。

户主扣除标准是多少？

在 2021 纳税年度，户主不征税的收入部分为 18,800 美元。在 2022 纳税年度，该门槛将增加到 19,400 美元。

谁有资格担任户主？

要以户主身份报税，您必须被视为未婚，支付至少一半的家庭开支，并且有合格的受抚养人与您同住超过半年，或者您的父母为您支付一半的住房费用。