Глава семьи (HOH)
Кто такой глава домохозяйства (HOH)?
Налогоплательщики могут подавать налоговые декларации в качестве главы семьи (HOH), если они не состоят в браке и оплачивают более половины стоимости содержания и жилья соответствующего лица. Налогоплательщики, имеющие право классифицировать себя как HOH, получают более высокие стандартные вычеты и более низкие налоговые ставки, чем налогоплательщики, которые подают документы как одинокие или состоящие в браке отдельно.
Понимание главы домохозяйства (HOH)
Глава домохозяйства — это статус подачи,. доступный для налогоплательщиков, которые соответствуют определенным квалификационным порогам. Они должны подавать отдельные налоговые декларации, считаться не состоящими в браке и иметь иждивенца,. отвечающего требованиям, например, ребенка или родителя. Кроме того, HOH должен оплачивать более половины стоимости содержания лица, отвечающего требованиям, и более половины стоимости содержания основного дома этого лица, отвечающего требованиям.
IRS дает разбивку того, что представляет собой квалифицированное лицо, в Таблице 4 Публикации 501.
Не замужем
Чтобы считаться неженатым, HOH должен быть холостым, разведенным или считаться неженатым. Например, женатые налогоплательщики будут считаться не состоящими в браке, если они не проживали со своим супругом в течение последних шести месяцев налогового года. Статус также требует, чтобы HOH соответствовал одному из этих двух требований:
HOH состоит в браке с иностранцем-нерезидентом , которого они решили не рассматривать как иностранца-резидента.
HOH юридически отделяется в соответствии с постановлением о разводе или раздельном содержании до последнего дня налогового года.
Состоящие в браке налогоплательщики считаются неженатыми, если они не проживали со своим супругом в течение последних шести месяцев налогового года.
Финансовая поддержка квалифицированного лица
HOH должен оплачивать более половины расходов на содержание и проживание квалифицированного лица. HOH также должен оплачивать более половины арендной платы или ипотечного кредита,. коммунальных услуг, ремонта, страховки,. налогов и других расходов на содержание дома, в котором соответствующее лицо проживает более полугода. Дом должен быть собственным домом налогоплательщика, за исключением случаев, когда лицо, отвечающее требованиям, не является родителем налогоплательщика и дом не является собственностью этого родителя.
Если лицо, отвечающее требованиям, является родителем, проживающим по другому адресу, по-прежнему можно подать заявление в качестве главы семьи при условии, что они находятся на вашем иждивении и вы покрываете более половины расходов на содержание их дома.
Персональное освобождение приостановлено
Принятие Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) привело к приостановке действия личного освобождения до 2025 года. Когда оно существовало, заявители HOH должны были иметь возможность требовать освобождения для своего подходящего лица. Налогоплательщики могут передать свое освобождение родителю, не являющемуся опекуном, в бракоразводном процессе или в соглашении о раздельном проживании и сохранить право подать заявление в качестве HOH.
Примеры подачи документов в качестве главы домохозяйства (HOH)
Подача документов в качестве HOH может обеспечить значительную экономию для налогоплательщиков. Ниже мы сравниваем налоговое бремя для человека, зарабатывающего 70 000 долларов США с использованием разных статусов подачи.
HOH по сравнению с незамужними или женатыми, подающими отдельно
налоговых деклараций за 2021 год, которые должны быть поданы в апреле 2022 года, HOH имеет стандартный вычет в размере 18 800 долларов США, уменьшая их налогооблагаемый доход с 70 000 долларов США до 51 200 долларов США. Из этой суммы 14 200 долларов будут облагаться налогом по ставке 10 %, а 37 000 долларов — по ставке 12 %, в результате чего общий налоговый счет составит 1 420 долларов + 4 440 долларов = 5 860 долларов.
Для сравнения, налогоплательщик, подающий декларацию как одинокий или состоящий в браке , имеет право на стандартный вычет в размере 12 550 долларов США, что снижает их налогооблагаемый доход с 70 000 долларов США до 57 450 долларов США. Из этих 57 450 долларов 9 950 долларов будут облагаться налогом по ставке 10%, 30 574 доллара по ставке 12%, а оставшиеся 16 926 долларов по ставке 22%, в результате чего общий налоговый счет составит 995 долларов + 3 668,88 долларов + 3 723,72 доллара = 8 387,60 долларов.
Таким образом, регистрация в качестве HOH сэкономила этому гипотетическому налогоплательщику 2527,60 долларов.
В 2022 налоговом году эти сбережения увеличатся еще больше, поскольку пределы дохода будут скорректированы с учетом инфляции,. а стандартный вычет увеличится с 600 долларов для HOH до 19 400 долларов по сравнению с 400 до 12 950 долларов для индивидуальных подателей.
ТТТ
Источник: Служба внутренних доходов.
Особенности
Квалификационное лицо, как правило, должно быть либо ребенком, либо родителем HOH.
Чтобы претендовать на статус налоговой декларации главы семьи (HOH), вы должны подать отдельную индивидуальную налоговую декларацию, считаться не состоящим в браке и иметь ребенка или иждивенца, отвечающего требованиям.
HOH должен оплачивать более половины расходов на содержание и проживание соответствующего лица.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Как лучше подавать документы как одинокий или как глава семьи?
Для целей налогообложения лучше быть главой семьи. Заявители на главу семьи имеют более низкую налоговую ставку и более высокие стандартные отчисления, чем заявители-одиночки.
Что такое стандартный вычет для главы семьи?
В 2021 налоговом году часть дохода, не подлежащего налогообложению, для глав домохозяйств составляет 18 800 долларов США. В 2022 налоговом году этот порог увеличивается до 19 400 долларов.
Кто считается главой семьи?
Чтобы подавать налоги в качестве главы семьи, вы должны считаться не состоящим в браке, оплачивать не менее половины расходов семьи и иметь либо квалифицированного иждивенца, проживающего с вами более полугода, либо родителя, за которого вы оплачиваете половину расходов на жилье.
