Głowa gospodarstwa domowego (HOH)
Co to jest głowa gospodarstwa domowego (HOH)?
Podatnicy mogą składać zeznania podatkowe jako głowa gospodarstwa domowego (HOH), jeśli nie są w związku małżeńskim i płacą ponad połowę kosztów utrzymania i mieszkania kwalifikującej się osoby. Podatnicy kwalifikujący się do zaklasyfikowania się jako HOH otrzymują wyższe standardowe odliczenia i niższe stawki podatkowe niż podatnicy, którzy składają oddzielne dokumenty jako osoby samotne lub w związku małżeńskim.
Zrozumienie szefa gospodarstwa domowego (HOH)
Głowa gospodarstwa domowego to status zgłoszenia dostępny dla podatników, którzy spełniają określone progi kwalifikacyjne. Muszą złożyć oddzielne indywidualne zeznania podatkowe, być uważani za stanu wolnego i mieć kwalifikującą się osobę na utrzymaniu,. taką jak dziecko lub rodzic. Ponadto HOH musi zapłacić ponad połowę kosztów utrzymania kwalifikującej się osoby i ponad połowę kosztów utrzymania podstawowego domu tej kwalifikującej się osoby.
IRS zawiera zestawienie tego, co stanowi osobę wykwalifikowaną w tabeli 4 Publikacji 501.
Niezamężna
Aby zostać uznanym za niezamężnego, HOH musi być samotny, rozwiedziony lub uważany za niezamężnego. Na przykład, podatnicy pozostający w związku małżeńskim byliby uważani za nieżonatych, jeśli nie mieszkali ze swoim małżonkiem w ciągu ostatnich sześciu miesięcy roku podatkowego. Status wymaga ponadto, aby HOH spełniał jeden z tych dwóch wymagań:
HOH pozostaje w związku małżeńskim z cudzoziemcem niebędącym rezydentem,. którego nie traktuje jako cudzoziemca-rezydenta.
HOH jest prawnie odseparowany na podstawie rozwodu lub odrębnego orzeczenia alimentacyjnego do ostatniego dnia roku podatkowego.
Podatnicy pozostający w związku małżeńskim są uważani za nieżonatych, jeśli nie mieszkali ze współmałżonkiem przez ostatnie sześć miesięcy roku podatkowego.
Wsparcie finansowe kwalifikującej się osoby
HOH musi pokryć ponad połowę kosztów utrzymania kwalifikującej się osoby i kosztów mieszkaniowych. HOH musi również zapłacić ponad połowę czynszu lub kredytu hipotecznego,. media, naprawy, ubezpieczenie,. podatki i inne koszty utrzymania domu, w którym osoba uprawniona mieszka przez ponad pół roku. Dom musi być własnym domem podatnika, chyba że uprawniona osoba jest rodzicem podatnika i dom jest własnością tego rodzica.
Jeśli uprawniona osoba jest rodzicem mieszkającym pod innym adresem, nadal można złożyć wniosek jako głowa rodziny – pod warunkiem, że jest ona na Twoim utrzymaniu i pokrywasz ponad połowę kosztów utrzymania jej domu.
Zwolnienie osobiste zawieszone
Uchwalenie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. (TCJA) spowodowało zawieszenie zwolnienia osobistego do 2025 r. Kiedy taki istniał, filtrujący HOH musieli mieć możliwość ubiegania się o zwolnienie dla swojej kwalifikującej się osoby. Podatnicy mogą zwolnić rodzica, który nie sprawuje pieczy nad dzieckiem, w postępowaniu rozwodowym lub umowie o separację prawną i nadal mogą złożyć wniosek jako HOH.
Przykłady zgłoszenia jako szef gospodarstwa domowego (HOH)
Zgłoszenie jako HOH może zapewnić podatnikom znaczne oszczędności. Poniżej porównujemy obciążenie podatkowe dla osoby zarabiającej 70 000 USD przy użyciu różnych statusów zgłoszenia.
HOH kontra osoby samotne lub żonate osobno
deklaracji podatkowych z 2021 r., które należy uregulować w kwietniu 2022 r., HOH ma standardowe odliczenie w wysokości 18 800 USD, zmniejszając ich dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 70 000 USD do 51 200 USD. Od tej kwoty 14 200 USD zostanie opodatkowane w wysokości 10%, a 37 000 USD w wysokości 12%, co daje całkowity rachunek podatkowy do 1420 USD + 4 440 USD = 5860 USD.
Dla porównania, podatnik składający wniosek jako osoba samotna lub żonaty/zamężny oddzielnie kwalifikuje się do standardowego odliczenia w wysokości 12 550 USD, co zmniejsza ich dochód podlegający opodatkowaniu z 70 000 USD do 57 450 USD. Z tego 57 450 USD, 9 950 USD zostanie opodatkowane w wysokości 10%, 30 574 USD w 12%, a pozostałe 16 926 USD w wysokości 22%, co daje całkowity rachunek podatkowy w wysokości 995 USD + 3668,88 USD + 3723,72 USD = 8387,60 USD.
W ten sposób zgłoszenie jako HOH zaoszczędziło temu hipotetycznemu podatnikowi 2527,60 USD.
W roku podatkowym 2022 te oszczędności wzrosną jeszcze bardziej, gdy limity dochodu zostaną skorygowane o inflację,. a standardowe odliczenie wzrośnie o 600 USD dla HOH do 19 400 USD, w porównaniu z 400 do 12 950 USD dla pojedynczych filtrów.
TTT
Źródło: Urząd Skarbowy
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Osoba uprawniona musi być zasadniczo dzieckiem lub rodzicem HOH.
Aby kwalifikować się do rozliczenia podatkowego jako głowy gospodarstwa domowego (HOH), musisz złożyć oddzielne indywidualne zeznanie podatkowe, być osobą niezamężną i mieć kwalifikujące się dziecko lub dziecko na utrzymaniu.
HOH musi pokryć ponad połowę kosztów utrzymania i mieszkania kwalifikującej się osoby.
FAQ
Czy lepiej złożyć wniosek jako osoba samotna czy jako głowa gospodarstwa domowego?
Dla celów podatkowych lepiej być głową rodziny. Szefowie segregatorów domowych mają niższą stawkę podatkową i wyższe standardowe odliczenia niż pojedyncze osoby.
Co to jest standardowe odliczenie dla głowy gospodarstwa domowego?
W roku podatkowym 2021 część dochodu niepodlegającego opodatkowaniu dla głów gospodarstw domowych wynosi 18 800 USD. W roku podatkowym 2022 próg ten wzrasta do 19 400 USD.
Kto kwalifikuje się jako głowa gospodarstwa domowego?
Aby rozliczać podatki jako głowa gospodarstwa domowego, musisz być osobą niezamężną, płacić co najmniej połowę wydatków na gospodarstwo domowe i mieć kwalifikowaną osobę na utrzymaniu mieszkającą z tobą przez ponad pół roku lub rodzica, za którego pokrywasz połowę kosztów mieszkaniowych.
