Cukai Progresif

Apakah cukai progresif?

Cukai progresif ialah konsep bahawa pembayar cukai harus membayar cukai yang lebih tinggi jika dia memperoleh lebih banyak pendapatan dan cukai yang lebih rendah jika dia mendapat lebih sedikit. Di AS, orang ramai dikenakan cukai berdasarkan kurungan cukai yang mereka gunakan, dengan julat pendapatan yang lebih tinggi dikaitkan dengan peratusan yang lebih tinggi. Cukai progresif adalah alat utama yang digunakan oleh kerajaan untuk mengurangkan ketidaksamaan pendapatan.

Definisi yang lebih mendalam

Sebagai fungsi hasil cukai keseluruhan, cukai progresif biasanya merujuk hanya kepada cukai pendapatan dan potongan serta kredit cukai yang berkaitan. Dalam sistem sedemikian, cukai yang dikenakan terhadap individu menjadi secara progresif lebih tinggi atau lebih rendah bergantung pada pendapatan pembayar cukai, dengan kredit dan potongan membantu mengimbangi cukai lebih jauh.

Cukai progresif mengurangkan beban orang berpendapatan rendah untuk membayar perkara yang diperlukan oleh masyarakat untuk berfungsi, seperti jalan raya, sekolah atau perkhidmatan kerajaan yang lain. Ini membantu mengurangkan kesan ketidaksamaan pendapatan dengan memastikan orang yang berpendapatan lebih banyak kembali, manakala mereka yang berpendapatan rendah mengekalkan peratusan pendapatan mereka yang lebih besar sambil masih menggunakan perkhidmatan yang sama.

Bagi pembayar cukai di AS, percukaian progresif dicapai dengan mengenakan cukai setiap dolar pendapatan yang termasuk dalam julat tertentu, dipanggil kurungan cukai marginal,. dengan setiap dolar melebihi julat itu jatuh ke dalam kurungan cukai tertinggi seterusnya. Sehingga 2017, kadar kurungan cukai pendapatan individu tertinggi ialah 39.6%, dan yang terendah ialah 10%; bagi pembayar cukai berkahwin yang memfailkan secara bersama, kadar tetap sama tetapi ambang pendapatan lebih tinggi, menjanjikan obligasi cukai yang berpotensi lebih rendah. Setiap julat pendapatan kurungan cukai diselaraskan setiap tahun untuk inflasi.

Contoh cukai progresif

Zon Bukit Hijau ialah sebuah negara yang baru ditubuhkan di tengah Lautan Pasifik. Tiada seorang pun rakyatnya pada masa ini membayar cukai pendapatan, tetapi kerajaan mahu membina hospital dan memerlukan dana untuk melakukannya. Badan perundangan Zon Bukit Hijau meluluskan cukai pendapatan progresif yang menetapkan tiga kurungan cukai:

$0 – $10,000 = cukai 10%.

$10,001 – $1,000,000 = cukai 20%.

$1,000,001 dan ke atas = 30% cukai.

Miles, warga Zon Bukit Hijau, memperoleh $50,000 setahun untuk membaiki helikopter. Di bawah skim cukai baharu, Miles membayar 10% cukai pada $10,000 pertama yang diperolehnya, dan 20% cukai ke atas baki $40,000. Jumlah beban cukainya ialah $9,000, atau hanya 18% daripada pendapatannya secara purata.

Sorotan

• Cukai rata ialah cukai pendapatan yang peratusan pendapatan yang sama untuk semua. Cukai gaji Keselamatan Sosial AS akan menjadi cukai tetap kecuali ia mempunyai had atas.

• Cukai progresif mengenakan kadar peratusan yang lebih tinggi kepada pembayar cukai yang berpendapatan lebih tinggi. Sistem cukai pendapatan AS adalah contohnya.

• Cukai regresif mengenakan kadar yang sama kepada semua pembayar cukai, tanpa mengira keupayaan untuk membayar. Cukai jualan adalah contohnya.