Kadar Cukai Marginal
Apakah kadar cukai marginal?
Kadar cukai marginal ialah peratusan tertinggi cukai pendapatan yang dibayar seseorang dalam sistem yang memberikan beban cukai kepada rakyat mengikut pendapatan individu masing-masing. AS menggunakan sistem cukai berperingkat dan progresif yang menggunakan kurungan cukai marginal untuk mengira julat pendapatan yang sepadan dengan peratusan cukai yang perlu dibayar oleh setiap orang. Sistem sebegini direka bentuk untuk memastikan mereka yang bergaji rendah membayar cukai yang lebih rendah daripada yang membayar cukai yang lebih tinggi.
Definisi yang lebih mendalam
Di bawah model cukai progresif, kadar cukai meningkat apabila pendapatan meningkat dan mendorong individu ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi. Setiap kadar cukai marginal hanya digunakan untuk semua pendapatan boleh cukai yang diperoleh dalam kurungan itu, dan setiap dolar yang diperoleh melebihi julat itu dikenakan cukai pada kadar cukai tertinggi seterusnya. Ini bermakna mereka yang berpendapatan tinggi jatuh ke dalam lebih banyak kurungan cukai, membayar peratusan yang lebih tinggi pada semua pendapatan baharu yang diperoleh melebihi kurungan sebelumnya.
Di AS, kadar cukai terendah ialah 10% dan yang tertinggi ialah 39.6%. Kadar cukai marginal ialah kurungan cukai tertinggi yang dikenakan kepada individu, manakala kadar cukai berkesannya ialah jumlah cukai yang dia bayar dalam semua kurungan.
Kadar cukai marginal pembayar cukai dipengaruhi oleh status pemfailannya. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri menerangkan lima daripada status pemfailan yang paling biasa : pemfail bujang, individu berkahwin memfailkan bersama, individu berkahwin memfailkan secara berasingan, ketua isi rumah dan balu atau duda yang berkelayakan. Sesetengah status pemfailan meningkatkan ambang pendapatan bagi setiap kurungan cukai, bermakna pembayar cukai boleh jatuh ke dalam kurungan cukai yang lebih rendah daripada dia jika membayar jumlah yang sama dalam status pemfailan yang berbeza.
Menuntut kredit dan potongan tertentu juga boleh menurunkan kadar cukai marginal pembayar cukai dengan mengurangkan jumlah pendapatan bercukai yang perlu dibayar cukainya.
Contoh kadar cukai marginal
Sara mempunyai pendapatan $75,000, dengan kadar marginal 25%. Kurungan cukai tertinggi seterusnya ialah 30%. Jika $75,300 ialah potongan bagi kurungan 25% dan individu ini menerima kenaikan $1,000, orang ini membayar kadar 30% pada $700 daripada kenaikan itu.
Sara boleh memilih untuk menderma wang yang mencukupi kepada badan amal atau menyusun potongan yang mencukupi untuk mengurangkan pendapatan boleh cukai kembali kepada jumlah yang mengekalkannya dalam kurungan 25%.
Sorotan
Kadar cukai marginal ialah kadar cukai yang dibayar pada dolar pendapatan seterusnya.
Di bawah kaedah cukai pendapatan progresif yang digunakan untuk cukai pendapatan persekutuan di Amerika Syarikat, kadar cukai marginal meningkat apabila pendapatan meningkat.
Kadar cukai margin dipisahkan oleh tahap pendapatan kepada tujuh kurungan cukai.
Soalan Lazim
Apakah Kadar Cukai Berkesan?
Kadar cukai berkesan ialah peratus daripada pendapatan yang dibayar oleh individu atau syarikat dalam cukai. Kadar cukai berkesan untuk individu ialah kadar purata di mana pendapatan yang diperoleh mereka (seperti upah) dan pendapatan belum diperoleh (seperti dividen saham) dikenakan cukai. Kadar cukai berkesan untuk sebuah syarikat ialah kadar purata di mana keuntungan sebelum cukainya dikenakan cukai, manakala kadar cukai berkanun ialah peratusan undang-undang yang ditetapkan oleh undang-undang.
Apakah Perbezaan Antara Kadar Cukai Berkesan dan Marginal?
Kadar cukai berkesan ialah perwakilan yang lebih tepat tentang liabiliti cukai keseluruhan seseorang atau syarikat daripada kadar cukai marginal mereka, dan ia biasanya lebih rendah. Apabila mempertimbangkan marginal berbanding kadar cukai berkesan, ingatlah bahawa kadar cukai marginal merujuk kepada kurungan cukai tertinggi di mana pendapatan mereka jatuh. Dalam sistem cukai pendapatan yang progresif, seperti yang berlaku di Amerika Syarikat, pendapatan dikenakan cukai pada kadar berbeza yang meningkat apabila pendapatan mencecah ambang tertentu. Dua individu atau syarikat dengan pendapatan dalam kurungan cukai marginal atas yang sama mungkin berakhir dengan kadar cukai berkesan yang sangat berbeza, bergantung pada jumlah pendapatan mereka berada dalam kurungan teratas.
Apakah Itu Cukai Rata?
Cukai tetap, juga dikenali sebagai cukai regresif, menggunakan kadar cukai yang sama kepada setiap pembayar cukai tanpa mengira kurungan pendapatan. Biasanya, cukai tetap menggunakan kadar cukai yang sama kepada semua pembayar cukai tanpa potongan atau pengecualian dibenarkan, tetapi cadangan untuk membenarkan potongan tertentu sedang dipertimbangkan. Kebanyakan sistem atau cadangan cukai rata tidak mengenakan cukai pendapatan daripada dividen, pengagihan, keuntungan modal atau pelaburan lain.
