Прогрессивный налог

Что такое прогрессивный налог?

Прогрессивный налог — это концепция, согласно которой налогоплательщик должен платить более высокие налоги,. если он зарабатывает больше, и более низкие налоги, если он зарабатывает меньше. В США люди облагаются налогом в зависимости от того, в какие налоговые категории они попадают, при этом более высокие диапазоны доходов соответствуют более высокому проценту. Прогрессивные налоги являются основным инструментом, используемым правительствами для сокращения неравенства доходов.

Более глубокое определение

В зависимости от общих налоговых поступлений прогрессивный налог обычно относится только к подоходному налогу и связанным с ним вычетам и налоговым льготам. В такой системе налоги, взимаемые с физического лица, становятся постепенно выше или ниже в зависимости от дохода налогоплательщика, а кредиты и вычеты помогают компенсировать налог еще больше.

Прогрессивные налоги снимают с людей с низкими доходами бремя оплаты того, что необходимо обществу для функционирования, например, дороги, школы или другие государственные услуги. Это помогает уменьшить последствия неравенства доходов, гарантируя, что люди, которые зарабатывают больше, откладывают больше, в то время как те, кто зарабатывает меньше, сохраняют большую долю своего дохода, продолжая потреблять те же услуги.

Для налогоплательщиков в США прогрессивное налогообложение осуществляется путем обложения налогом каждого доллара дохода, попадающего в определенный диапазон, называемый предельной налоговой группой,. при этом каждый доллар за пределами этого диапазона попадает в следующую по величине налоговую группу. По состоянию на 2017 год самая высокая ставка индивидуального подоходного налога составляет 39,6%, а самая низкая - 10%; для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, ставки остаются прежними, но пороги доходов выше, что обещает потенциально более низкие налоговые обязательства. Диапазон доходов каждой налоговой категории ежегодно корректируется с учетом инфляции.

Пример прогрессивного налога

Зеленая зона холмов — недавно созданная страна посреди Тихого океана. Ни один из его граждан в настоящее время не платит подоходный налог, но правительство хочет построить больницу и нуждается в средствах для этого. Законодательный орган зоны Green Hill принимает прогрессивный подоходный налог, который устанавливает три налоговых категории:

$0 – $10,000 = налог 10%.

10 001–1 000 000 долл. США = налог 20 %.

** 1 000 001 доллар США и выше = налог 30%.**

Майлз, житель Зоны Грин-Хилл, зарабатывает 50 000 долларов в год на починке вертолетов. В соответствии с новой налоговой схемой Майлз платит 10% налогов с первых 10 000 долларов, которые он зарабатывает, и 20% налогов с оставшихся 40 000 долларов. Его общая налоговая нагрузка составляет 9000 долларов, или в среднем всего 18% его дохода.

Особенности

• Единый налог – это подоходный налог, который составляет одинаковый процент от дохода для всех. Налог на заработную плату социального обеспечения в США был бы фиксированным налогом, за исключением того, что он имеет верхний предел.

• Прогрессивный налог предусматривает более высокую процентную ставку для налогоплательщиков с более высокими доходами. Примером может служить система подоходного налога США.

• Регрессивный налог облагает одинаковой ставкой всех налогоплательщиков, независимо от их платежеспособности. Например, налог с продаж.