Podatek progresywny
Co to jest podatek progresywny?
Podatek progresywny to koncepcja, według której podatnik powinien płacić wyższe podatki,. jeśli osiąga większy dochód i niższe, jeśli zarabia mniej. W Stanach Zjednoczonych ludzie są opodatkowani na podstawie przedziałów podatkowych, w których się znajdują, przy czym wyższe przedziały dochodów są skorelowane z wyższym odsetkiem. Podatki progresywne są głównym narzędziem wykorzystywanym przez rządy do zmniejszania nierówności dochodów.
Głębsza definicja
Podatek progresywny, jako funkcja łącznych dochodów podatkowych, odnosi się zazwyczaj tylko do podatku dochodowego i związanych z nim odliczeń i ulg podatkowych. W takim systemie podatki nakładane na daną osobę są progresywnie wyższe lub niższe w zależności od dochodów podatnika, a kredyty i odliczenia pomagają jeszcze bardziej zrównoważyć podatek.
Podatki progresywne odciążają ludzi o niższych dochodach, którzy płacą za rzeczy, których społeczeństwo potrzebuje do funkcjonowania, takie jak drogi, szkoły lub inne usługi rządowe. Pomaga to zmniejszyć skutki nierówności w dochodach, zapewniając, że ludzie zarabiający więcej zarabiają więcej, podczas gdy ci, którzy zarabiają mniej, zachowują większy procent swoich dochodów, jednocześnie korzystając z tych samych usług.
W przypadku podatników w Stanach Zjednoczonych opodatkowanie progresywne polega na opodatkowaniu każdego dolara dochodu mieszczącego się w określonym przedziale, zwanym marginalnym przedziałem podatkowym,. przy czym każdy dolar przekraczający ten przedział mieści się w kolejnym najwyższym przedziale podatkowym. Od 2017 r. najwyższa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 39,6%, a najniższa 10%; dla podatników pozostających w związku małżeńskim rozliczających się wspólnie stawki pozostają takie same, ale progi dochodowe są wyższe, co może wiązać się z potencjalnie niższym obowiązkiem podatkowym. Zakres dochodów każdego przedziału podatkowego jest corocznie dostosowywany do inflacji.
Przykład podatku progresywnego
Strefa Green Hill to nowo powstałe państwo na środku Oceanu Spokojnego. Żaden z jego obywateli obecnie nie płaci podatku dochodowego, ale rząd chce wybudować szpital i potrzebuje na to środków. Organ ustawodawczy Green Hill Zone uchwala progresywny podatek dochodowy, który ustala trzy progi podatkowe:
0 USD – 10 000 USD = 10% podatku.
10 001 USD – 1 000 000 USD = 20% podatku.
1 000 001 USD i więcej = 30% podatku.
Miles, mieszkaniec Green Hill Zone, zarabia 50 000 dolarów rocznie na naprawie helikopterów. Zgodnie z nowym systemem podatkowym Miles płaci 10% podatków od pierwszych 10 000 dolarów, które zarobi, oraz 20% podatków od pozostałych 40 000 dolarów. Jego całkowite obciążenie podatkowe wynosi 9000 USD, czyli średnio tylko 18% jego dochodów.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Podatek liniowy to podatek dochodowy, który stanowi taki sam procent dochodu dla wszystkich. Podatek od wynagrodzeń na ubezpieczenie społeczne w USA byłby podatkiem liniowym, z wyjątkiem tego, że ma górną granicę.
Podatek progresywny nakłada wyższą stawkę procentową na podatników o wyższych dochodach. Przykładem jest amerykański system podatku dochodowego.
Podatek regresywny nakłada taką samą stawkę na wszystkich podatników, niezależnie od zdolności płatniczych. Przykładem jest podatek od sprzedaży.
