Handelsaktiver

Hvad er handelsaktiver?

Handelsaktiver er en samling af værdipapirer, som en virksomhed besidder med det formål at videresælge med fortjeneste. De registreres som en separat konto fra investeringsporteføljen og kan omfatte amerikanske statsobligationer, pantsikrede værdipapirer,. valutakurskontrakter og rentekontrakter. Handelsaktiver omfatter positioner erhvervet af virksomheden med det formål at videresælge på kort sigt for at drage fordel af kortsigtede prisbevægelser.

Forstå handelsaktiver

Virksomheder erhverver handelsaktiver med det formål at handle dem med fortjeneste. Når en virksomhed køber og sælger et handelsaktiv, mærkes det til aktivets dagsværdi . Når handelsaktiver besiddes af banker for andre banker, værdiansættes de til mark-to-market. Visse banker er forpligtet til at indsende rapporter til regeringen og Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), når de deltager i denne aktivitet.

Handelsaktiver findes på balancen og betragtes som omsætningsaktiver, fordi de er beregnet til at blive købt og solgt hurtigt med fortjeneste. Mens de er i virksomhedens besiddelse, bør handelsaktiver værdiansættes til markedsværdi, og værdien bør opdateres på balancen hver rapporteringsperiode. Hvis værdien af handelsaktiver falder eller stiger i markedet, justeres ikke kun værdien af aktiverne på balancen, men dette tab eller gevinst, selv om det kun er på papir, skal registreres i resultatopgørelsen.

For eksempel, hvis et selskab køber aktier i ABC-selskabet for 2 millioner USD, og ABC's aktier falder i værdi med 30 %, vil selskabet justere værdien af handelsaktiverne til 1,4 millioner USD på balancen og registrere et nettotab på 600.000 USD pr. resultatopgørelsen.

Bankhandelsaktiver

Handelsaktiver for alle amerikanske banker fra 4. kvartal 2019 blev vurderet til $659 milliarder. Dette var 3,53 % af de samlede bankaktiver. Den største bankindehaver af handelsaktiver er JPMorgan Chase, der har 263 milliarder dollars i handelsaktiver, hvilket er 11,26% af dets samlede aktiver.

Handelsaktiver vs. investeringsporteføljen

Bank XYZ vil sandsynligvis have en investeringsportefølje med forskellige obligationer, kontante instrumenter og andre værdipapirer, der bidrager til den langsigtede værdi af banken som en forretningsenhed. Værdipapirerne i investeringsporteføljen kan bruges til at købe andre virksomheder, aktiver eller sættes i retning af andre langsigtede mål for banken.

Bank XYZ ville holde sine handelsaktiver på en konto adskilt fra den langsigtede investeringsportefølje, holde dem i en kort periode og handle dem efter behov på markedspladsen for at tjene penge til banken. Det vigtigste punkt at bemærke er, at handelsaktiver er på kort sigt, hvor investeringsporteføljen typisk er rettet mod det langsigtede.

Højdepunkter

• Statsobligationer, pantsikrede værdipapirer, valutakontrakter og andre værdipapirer kan betragtes som handelsaktiver.

• Handelsaktiver betragtes som omsætningsaktiver, da de er beregnet til at blive solgt hurtigt.

• Handelsaktiver er værdipapirer, som en virksomhed besidder med det formål at videresælge for at opnå fortjeneste.

• Et firmas investeringsportefølje holdes adskilt fra handelsaktiver.

• Værdien af handelsaktiver skal opdateres på balancen og registreres som en gevinst eller et tab på resultatopgørelsen.