Kaupankäynti omaisuuserät
Mitä ovat kaupankäyntivarat?
Kaupankäyntivarat ovat kokoelma arvopapereita, jotka yritys pitää hallussaan voittoa tavoittelevaa jälleenmyyntiä varten. Ne kirjataan erilliseksi tiliksi sijoitussalkusta, ja ne voivat sisältää US Treasury -arvopapereita, asuntolainavakuudellisia arvopapereita,. valuuttakurssisopimuksia ja korkosopimuksia. Kaupankäyntivarat sisältävät positiot, jotka yritys on hankkinut myydäkseen uudelleen lyhyellä aikavälillä hyötyäkseen lyhyen aikavälin hintojen muutoksista.
Kaupankäyntiomaisuuden ymmärtäminen
Yritykset hankkivat kaupankäyntivarallisuutta tarkoituksenaan käydä kauppaa niillä voiton saamiseksi. Kun yritys ostaa ja myy kaupankäyntikohdetta, se arvostetaan omaisuuserän käypään arvoon. Kun pankit pitävät kaupankäyntivarat muiden pankkien lukuun, ne arvostetaan markkinahintaan. Tiettyjen pankkien on raportoitava hallitukselle ja Federal Deposit Insurance Corporationille (FDIC), kun he harjoittavat tätä toimintaa.
Kaupankäyntivarat löytyvät taseesta ja ne katsotaan lyhytaikaisiksi varoiksi,. koska ne on tarkoitettu ostettaviksi ja myytäväksi nopeasti voiton saamiseksi. Yrityksen hallussa olevat kaupankäyntivarat tulee arvostaa markkina-arvoon ja arvo tulee päivittää taseeseen joka raportointijakso. Jos kaupankäyntivarallisuuden arvo laskee tai nousee markkinoilla, ei vain omaisuuden arvoa korjata taseessa, vaan tämä tappio tai voitto, vaikka vain paperilla, on kirjattava tuloslaskelmaan.
Jos yritys esimerkiksi ostaa ABC-yhtiön osakkeita 2 miljoonalla dollarilla ja ABC:n osakkeiden arvo laskee 30 %, yritys muuttaa kaupankäyntivarallisuuden arvoksi taseessa 1,4 miljoonaa dollaria ja kirjaa 600 000 dollarin nettotappion. tuloslaskelma.
Pankkikaupan varat
Kaikkien Yhdysvaltain pankkien kaupankäyntivarallisuuden arvo vuoden 2019 viimeisellä neljänneksellä oli 659 miljardia dollaria. Tämä oli 3,53 % pankin kokonaisvaroista. Suurin kaupankäyntivarallisuuden haltija on JPMorgan Chase, jolla on 263 miljardia dollaria kaupankäyntivarallisuutta, mikä on 11,26 % sen kokonaisvarallisuudesta.
Kaupankäynti omaisuuserät vs. sijoitussalkku
Pankilla XYZ on todennäköisesti sijoitussalkku, joka sisältää erilaisia joukkovelkakirjoja, käteisinstrumentteja ja muita arvopapereita, jotka edistävät pankin pitkän aikavälin arvoa liiketoimintayksikkönä. Sijoitussalkun arvopapereita voidaan käyttää muiden liiketoimintojen, omaisuuden ostamiseen tai muihin pankin pitkän aikavälin tavoitteisiin.
Pankki XYZ säilyttäisi kaupankäyntivarallisuutensa tilillä, joka on erillään pitkäaikaisesta sijoitussalkusta, piti niitä lyhyen aikaa ja käytti niitä asianmukaisesti markkinoilla tuottaakseen voittoa pankille. Keskeinen huomioitava seikka on, että kaupankäyntivarat ovat lyhytaikaisia, jolloin sijoitussalkku on tyypillisesti suunnattu pitkälle aikavälille.
Kohokohdat
Treasureita, kiinnitysvakuudellisia arvopapereita, valuuttasopimuksia ja muita arvopapereita voidaan pitää kaupankäyntivaroina.
Kaupankäyntivarat ovat lyhytaikaisia varoja, koska ne on tarkoitus myydä nopeasti.
Kaupankäyntivarat ovat yrityksen hallussa olevia arvopapereita, joiden tarkoituksena on myydä ne edelleen voiton saamiseksi.
Yrityksen sijoitussalkku pidetään erillään kaupankäyntivarallisuudesta.
Kaupankäyntivarallisuuden arvo tulee päivittää taseeseen ja kirjata tuloslaskelmaan voitoksi tai tappioksi.
