Podatki

Czym są podatki?

Podatki to obowiązkowe składki pobierane od osób fizycznych lub przedsiębiorstw przez jednostkę rządową – lokalną, regionalną lub krajową. Dochody z podatków finansują działalność rządową, w tym roboty i usługi publiczne, takie jak drogi i szkoły, lub programy, takie jak ubezpieczenia społeczne i opieka zdrowotna.

W ekonomii podatki obciążają tego, kto płaci ciężar podatku,. niezależnie od tego, czy jest to podmiot opodatkowany, taki jak firma, czy też końcowy konsument towarów firmy. Z perspektywy księgowej należy wziąć pod uwagę różne podatki, w tym podatki od wynagrodzeń, federalne i stanowe podatki dochodowe oraz podatki od sprzedaży.

Zrozumienie podatków

Aby pomóc w finansowaniu robót i usług publicznych — oraz w budowie i utrzymaniu infrastruktury używanej w kraju — rząd zwykle opodatkowuje swoich indywidualnych i korporacyjnych rezydentów. Pobrany podatek służy polepszeniu gospodarki i wszystkich, którzy w niej żyją.

W Stanach Zjednoczonych i wielu innych krajach na świecie podatki dochodowe są nakładane na pewną formę pieniędzy otrzymywanych przez podatnika. Pieniądze mogą stanowić dodatkowy dochód uzyskany z wynagrodzenia, zyski kapitałowe z aprecjacji inwestycji, dywidendy lub odsetki otrzymane jako dochód, płatności za towary i usługi i tak dalej.

Dochody z podatków są przeznaczane na usługi publiczne i działalność rządu, a także na ubezpieczenia społeczne i opiekę medyczną. W miarę starzenia się pokolenia wielkiego wyżu demograficznego, Ubezpieczenia Społeczne i Medicare domagają się coraz większego udziału w całkowitych federalnych wydatkach z podatków. W historii Stanów Zjednoczonych polityka podatkowa była stałym źródłem debaty politycznej.

Podatek wymaga, aby pewien procent zarobków lub pieniędzy podatnika został pobrany i przekazany rządowi. Płacenie podatków według stawek nakładanych przez rząd jest obowiązkowe, a uchylanie się od płacenia podatków – celowe niespłacanie pełnych zobowiązań podatkowych – jest karalne przez prawo. (Z drugiej strony unikanie opodatkowania — działania podjęte w celu zmniejszenia zobowiązań podatkowych i maksymalizacji dochodu po opodatkowaniu — jest całkowicie legalne).

Większość rządów korzysta z agencji lub departamentu do pobierania podatków. W Stanach Zjednoczonych funkcję tę pełni na szczeblu federalnym Urząd Skarbowy (IRS).

Rodzaje podatków

Istnieje kilka bardzo powszechnych rodzajów podatków:

Podatek dochodowy — procent wygenerowanego dochodu, który jest przekazywany do rządu stanowego lub federalnego
Podatek od wynagrodzeń — procent potrącony z wynagrodzenia pracownika przez pracodawcę, który płaci go rządowi w imieniu pracownika w celu sfinansowania programów Medicare i Social Security
Podatek od osób prawnych — procent zysków przedsiębiorstw traktowany jako podatek przez rząd w celu finansowania programów federalnych
Podatek od sprzedaży — podatki nakładane na niektóre towary i usługi; zależy od jurysdykcji
Podatek od nieruchomości —od wartości majątku gruntowego i nieruchomości
Taryfa — podatki od towarów importowanych; nałożonych w celu wzmocnienia rodzimych przedsiębiorstw
Podatek od nieruchomości — stawka stosowana do godziwej wartości rynkowej (FMV) majątku w majątku danej osoby w chwili śmierci; całkowita nieruchomość musi przekraczać progi ustalone przez rządy stanowe i federalne

Systemy podatkowe różnią się znacznie w poszczególnych krajach i ważne jest, aby osoby fizyczne i korporacje dokładnie przestudiowały przepisy podatkowe obowiązujące w nowej lokalizacji, zanim uzyskają dochód lub rozpoczną tam działalność gospodarczą.

Poniżej przyjrzymy się różnym sytuacjom podatkowym w Stanach Zjednoczonych. Ogólnie rzecz biorąc, rząd federalny nakłada podatki dochodowe, korporacyjne i od wynagrodzeń; państwo nakłada podatki dochodowe i od sprzedaży; a gminy lub inne samorządy pobierają głównie podatki od nieruchomości.

Podatek dochodowy

Podobnie jak wiele narodów, Stany Zjednoczone mają progresywny system podatku dochodowego,. dzięki któremu wyższy procent dochodów podatkowych jest pobierany od osób lub korporacji o wysokich dochodach niż od osób o niskich dochodach. Podatki są nakładane poprzez krańcowe stawki podatkowe.

Różnorodne czynniki wpływają na krańcową stawkę podatkową, którą zapłaci podatnik, w tym ich status rozliczeniowy — żonaty/ żonaty rozliczający się wspólnie,. żonaty/zamężna rozliczający się osobno,. kawaler/ panna lub głowa rodziny. Status, który osoba zgłasza, może mieć znaczący wpływ na wysokość opodatkowania. Różnicę w opodatkowaniu ma również źródło dochodu podatnika. Ważne jest, aby poznać terminologię różnych rodzajów dochodów, które mogą wpływać na sposób opodatkowania dochodu.

zysków kapitałowych mają szczególne znaczenie dla inwestorów. Są to podatki nakładane i egzekwowane na poziomie federalnym od zysków generowanych przy sprzedaży aktywów o zwiększonej wartości.

Stawka opodatkowania zysku zależy od czasu, przez jaki składnik aktywów był utrzymywany. Krótkoterminowe zyski kapitałowe (z aktywów sprzedanych rok lub krócej po ich nabyciu) są opodatkowane według zwykłej stawki podatku dochodowego właściciela, podczas gdy długoterminowe zyski z aktywów utrzymywanych przez ponad rok są opodatkowane według niższej stawki zysków kapitałowych — w oparciu o przesłankę, że niższe podatki będą zachęcać do wysokiego poziomu inwestycji kapitałowych. Ewidencja podatkowa powinna być prowadzona w celu uzasadnienia długości własności, gdy zarówno aktywa zostały sprzedane, jak i złożono zeznanie podatkowe.

###Podatki dochodowe

Podatki od wynagrodzeń są potrącane z wypłaty pracownika przez pracodawcę, który przekazuje kwotę rządowi federalnemu w celu sfinansowania programów Medicare i Social Security. W 2022 r. pracownicy płacą 1,45% na Medicare od wszystkich zarobków i 6,2% na ubezpieczenie społeczne od pierwszych 147 000 dolarów zarobionych.

Każdy, kto zarabia więcej niż 200 000 USD jako pojedynczy zgłaszający (lub 250 000 250 000 USD w przypadku par małżeńskich składających wspólnie) wpłaca dodatkowe 0,9% na Medicare.

Podatki od wynagrodzeń obejmują zarówno część pracownika, jak i część pracodawcy. Pracodawca przekazuje zarówno część pracowniczą, opisaną powyżej, jak i podwójną kwotę części pracodawcy. Stawki pracodawcy są takie same 6,2% dla Ubezpieczeń Społecznych aż do limitu podstawy wynagrodzenia i 1,45% dla Medicare od wszystkich zarobków. W związku z tym łączna kwota przekazana wynosi 15,3% (6,2% pracownika Ubezpieczenia Społecznego + 6,2% pracodawcy Ubezpieczenia Społecznego + 1,45% pracownika Medicare + 1,45% pracodawcy Medicare).

Podatki od wynagrodzeń i podatki dochodowe różnią się, chociaż oba są potrącane z wypłaty pracownika i przekazywane rządowi. Podatki od wynagrodzeń są przeznaczone specjalnie na finansowanie programów Social Security i Medicare. Osoba samozatrudniona musi zapłacić równowartość części podatku od wynagrodzeń zarówno dla pracownika, jak i pracodawcy za pośrednictwem osi t samozatrudnienia,. które również finansują ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną.

###Podatki korporacyjne

Podatki od osób prawnych są płacone od dochodu firmy podlegającego opodatkowaniu. Kroki, aby obliczyć dochód firmy podlegający opodatkowaniu, to:

Przychody ze sprzedaży - koszt sprzedanych towarów (KWS)= zysk brutto
Zysk brutto - koszty operacyjne, takie jak koszty ogólne i administracyjne (G&A), sprzedaż i marketing, badania i rozwój (B+R), amortyzacja itp. = zarobki przed odsetkami i opodatkowaniem ( EBIT)

Stawka podatku od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych jest obecnie stawką zryczałtowaną w wysokości 21%. Przed wprowadzeniem ustawy o ulgach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. stawka podatku od osób prawnych wynosiła 35%.

Prezydentowi Bidenowi zależy na tym, aby firmy płaciły wyższe podatki. Opcje obejmują podwyższenie stawki podatku od osób prawnych do 26,5% lub pozostawienie jej na poziomie 21% oraz wprowadzenie 15% minimalnego podatku dla firm, które zgłaszają swoim akcjonariuszom ponad 1 miliard dolarów dochodu księgowego.

Podatki od sprzedaży

Podatki od sprzedaży są naliczane w punkcie sprzedaży,. gdy klient dokonuje płatności za towar lub usługę. Firma pobiera podatek od sprzedaży od klienta i przekazuje środki rządowi.

Każdy stan może wprowadzić własne podatki od sprzedaży, co oznacza, że różnią się one w zależności od lokalizacji. Miasta i powiaty mogą nawet stosować własne stawki, pod warunkiem, że przestrzegają obowiązujących w ich stanie przepisów podatkowych.

W 2021 r. najwyższą średnią stanową i lokalną stawkę podatku od sprzedaży stwierdzono w Tennessee, na poziomie 9,55%. Pięć stanów — Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire i Oregon — nie miało stanowego podatku od sprzedaży, chociaż Alaska zezwalała gminom na pobieranie lokalnego podatku od sprzedaży.

Podatki od nieruchomości

Powszechnym podatkiem od nieruchomości w Stanach Zjednoczonych jest podatek od nieruchomości ad valorem. Do obliczania podatków od nieruchomości stosuje się stawkę milową ; reprezentuje kwotę za każde 1000 USD szacowanej wartości nieruchomości. Wartość szacunkową nieruchomości ustala rzeczoznawca majątkowy powołany przez samorząd terytorialny. Ponowne oceny są zwykle przeprowadzane co rok do pięciu lat.

Stawki podatku od nieruchomości różnią się znacznie w zależności od jurysdykcji, a wiele stanów opodatkowuje również majątek osobisty,. taki jak samochody i łodzie.

W roku finansowym 2018 stanem o najwyższym poborze podatku od nieruchomości na mieszkańca był stan New Jersey, który wynosił 3378 USD. (Dystrykt Kolumbii uplasowałby się wyżej, gdyby liczyć go z 50 stanami, na poziomie 3740 USD na mieszkańca). Najniższy ranking stanowy wynosił 598 USD na mieszkańca w Alabamie.

Taryfy

Taryfa to podatek nakładany przez jeden kraj na towary i usługi importowane z innego kraju. Celem jest zachęcenie do zakupów krajowych poprzez podniesienie cen towarów i usług importowanych z innych krajów.

Istnieją dwa główne rodzaje taryf: taryfy opłat stałych, które są pobierane jako stały koszt w zależności od rodzaju przedmiotu, oraz taryfy ad valorem, które są oceniane jako procent wartości przedmiotu (tak jak podatek od nieruchomości w poprzednim Sekcja).

Taryfy są politycznie dzielące, z debatą na temat tego, czy polityka działa zgodnie z przeznaczeniem.

Podatki od nieruchomości

Podatki od nieruchomości są nakładane tylko na majątki,. które przekraczają limit wykluczenia określony przez prawo. W 2022 r. federalny limit wykluczenia wynosi 12,06 mln USD. Pozostali przy życiu małżonkowie są zwolnieni z podatku od majątku.

Należny podatek od nieruchomości to majątek podlegający opodatkowaniu pomniejszony o limit wyłączenia. Na przykład majątek o wartości 14,7 miliona dolarów byłby winien podatek od nieruchomości od 2,64 miliona dolarów.

Stawka podatku od nieruchomości jest progresywną krańcową stawką, która wzrasta z 18% do 40%. Maksymalna stawka podatku od nieruchomości w wysokości 40% jest nakładana na część majątku, która przekracza limit wyłączenia o ponad 1 milion USD.

Stany mogą mieć niższe limity wykluczenia niż rząd federalny, ale żadne stanowe podatki nie mają wartości poniżej 1 miliona dolarów. Massachusetts i Oregon mają limity zwolnienia w wysokości 1 miliona dolarów. Stawki stanowe różnią się również od stawki federalnej. W 2021 r. najwyższa stanowa stawka podatku od nieruchomości wprowadzona na Hawajach i Waszyngtonie wyniosła 20%.

Niektóre stany nakładają własny dodatkowy podatek od majątku lub spadków, z limitami wyłączenia, które różnią się od limitów rządu federalnego.

Podatki od nieruchomości różnią się od podatków od spadków tym, że podatek od spadków jest nakładany przed wypłatą aktywów jakimkolwiek beneficjentom. Podatek spadkowy opłaca beneficjent. Nie ma federalnego podatku od spadków, a od 2021 roku tylko sześć stanów ma podatek od spadków: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania.

Zaległości podatkowe

Każdy rodzaj podatku ma inny termin płatności lub inny wymóg raportowania. Niektóre są pobierane natychmiast w momencie transakcji lub przed zawarciem transakcji, np. podatki od sprzedaży lub taryfy. Inne mają stały, cykliczny harmonogram z terminem płatności powtarzającym się w określonym dniu lub określonej kombinacji dnia/miesiąca (tj. podatki od nieruchomości są należne pierwszego dnia kwietnia). Terminy płatności podobnych rodzajów podatków będą się różnić w zależności od organów zarządzających (tj. różne hrabstwa będą miały różne terminy płatności podatku od nieruchomości).

W przypadku braku przekazania odpowiedniej kwoty podatku organom podatkowym mogą zostać naliczone różne kary. W odniesieniu do różnych podatków wymienionych powyżej kary podatkowe mogą obejmować:

Naliczenie kary skutkujące jednorazową opłatą lub prowizją.
Ocena odsetek skutkująca narastającą karą w oparciu o czas trwania wykroczenia.
Zastaw na aktywach zabezpieczających na wypadek, gdyby strona przestępcy nie była w stanie spłacić swoich długów.
Odmowa dostępu lub usługi dla podatków związanych z transakcjami (tj. taryf).
Zajęcie majątku przedsiębiorstwa lub ustanowienie zastawu na majątku przedsiębiorstwa z tytułu podatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Podsumowanie

Istnieje wiele rodzajów podatków, które stosuje się na różne sposoby. Zrozumienie, co powoduje sytuację podatkową, może umożliwić podatnikom zarządzanie swoimi finansami w celu zminimalizowania wpływu podatków. Techniki, które mogą pomóc, obejmują coroczne zbieranie strat podatkowych w celu zrównoważenia zysków z inwestycji stratami inwestycyjnymi oraz planowanie majątku,. które chroni spadkobierców dochód odziedziczony.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

Internal Revenue Service (IRS) pobiera federalne podatki dochodowe w Stanach Zjednoczonych.
Podatki to obowiązkowe składki pobierane przez rządy.
Zrozumienie, co powoduje sytuację podatkową, może umożliwić podatnikom zarządzanie swoimi finansami w celu zminimalizowania wpływu podatków.
Istnieje wiele form podatków, a większość z nich jest stosowana jako procent wymiany pieniężnej (na przykład, gdy osiągany jest dochód lub transakcja sprzedaży zostaje zakończona).
Inne formy podatków, takie jak podatek od nieruchomości, stosuje się w oparciu o oszacowaną wartość posiadanego składnika aktywów.

##FAQ

Dlaczego płacimy podatki?

Podatki są głównym źródłem dochodów większości rządów. Pieniądze te są między innymi wydawane na poprawę i utrzymanie infrastruktury publicznej, w tym dróg, po których podróżujemy, oraz finansowanie usług publicznych, takich jak szkoły, służby ratunkowe i programy pomocy społecznej.

Czy podatki w USA są niskie?

Ogólnie rzecz biorąc, podatki w USA są niższe niż w innych krajach rozwiniętych. W 2018 r. łączne dochody podatkowe USA stanowiły 24% produktu krajowego brutto (PKB) według Tax Policy Center, podczas gdy średnia wśród pozostałych 35 krajów członkowskich Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) wyniosła 34%.

Kto musi płacić podatki?

Podatnik będzie zależeć od rodzaju podatku i związanych z nim regulacji dotyczących tego podatku. Na przykład federalne przepisy dotyczące podatku dochodowego zwykle dotyczą tylko osób, które osiągnęły określoną kwotę dochodu lub skorygowany dochód brutto. Podatki od osób prawnych mogą być ograniczone do firm, które prowadziły działalność w określonym obszarze lub są zarejestrowane w celu prowadzenia działalności w określonym kraju. Każdy podatek jest traktowany inaczej i często zdarzają się wyjątki i zastrzeżenia, których dotyczy podatek.

Jakie są rodzaje podatków?

Podatki można klasyfikować na różne sposoby. Niektóre podatki mogą być naliczane od transakcji (np. podatki od sprzedaży lub taryfy). Inne podatki ponoszone są od wyniku finansowego netto (tj. podatek dochodowy od osób fizycznych lub podatek dochodowy od osób prawnych). Istnieją również podatki, które powstają w wyniku zdarzeń jednorazowych lub niepowtarzalnych (tj. podatki od nieruchomości, podatki od zysków kapitałowych).

Jak działa podatek dochodowy w USA?

W Stanach Zjednoczonych opodatkowanie stopniowo wzrasta wraz ze wzrostem dochodu jednostki. Obecnie w Stanach Zjednoczonych istnieje siedem federalnych progów podatkowych, których stawki wahają się od 10% do 37%.