Pasywny dochód
Co to jest dochód pasywny?
Dochód pasywny to dochód uzyskany z wynajmu nieruchomości, spółki komandytowej lub innego przedsiębiorstwa, w którym dana osoba nie jest aktywnie zaangażowana. Podobnie jak dochód czynny,. dochód pasywny jest zwykle opodatkowany, ale często jest inaczej traktowany przez Urząd Skarbowy (IRS).
Zrozumienie dochodu pasywnego
Istnieją trzy główne kategorie dochodów: dochód czynny, dochód pasywny i dochód portfelowy. Dochody pasywne obejmują dochody z wynajmu nieruchomości, spółki komandytowej lub innej działalności, w którą dana osoba nie jest aktywnie zaangażowana – na przykład cichy inwestor.
Zwolennicy zarabiania pasywnego dochodu są zwykle zwolennikami pracy z domu i profesjonalnego stylu życia. Dochód pasywny był w ostatnich latach terminem stosunkowo luźno używanym. Potocznie używa się go do określenia, że pieniądze są regularnie zarabiane przy niewielkim lub żadnym wysiłku ze strony osoby je otrzymującej.
Dochód pasywny, gdy jest używany jako termin techniczny, jest definiowany przez IRS jako „dochód z najmu netto” lub „dochód z działalności, w której podatnik nie uczestniczy materialnie”, a w niektórych przypadkach może obejmować odsetki naliczane samodzielnie.
Dochód portfelowy uważany jest przez niektórych analityków za dochód pasywny. Jednak IRS nie zawsze zgadza się, że dochód z dywidend, odsetek itp. jest pasywny, więc mądrze jest skontaktować się z doradcą podatkowym w tej sprawie.
Rodzaje dochodu pasywnego
Dochód pasywny obejmuje odsetki naliczane na własny rachunek, nieruchomości na wynajem oraz firmy, w których osoba otrzymująca dochód nie uczestniczy w istotnym stopniu. Istnieją określone zasady IRS, których należy przestrzegać, aby dochód można było uznać za pasywny.
Odsetki naliczane samodzielnie
Gdy pieniądze są pożyczane spółce osobowej lub korporacji S działającej jako podmiot tranzytowy (zasadniczo firma zaprojektowana w celu zmniejszenia skutków podwójnego opodatkowania) przez właściciela tego podmiotu, dochód z odsetek od tej pożyczki do dochodu z portfela można zakwalifikować jako pasywny dochód. „Niektóre dochody z odsetek lub potrącenia mogą być traktowane jako dochód brutto z działalności pasywnej lub potrącenia z działalności pasywnej, jeśli wpływy z pożyczki są wykorzystywane w działalności pasywnej”, stwierdza IRS.
Wynajem nieruchomości
Nieruchomości na wynajem są definiowane jako dochód pasywny z kilkoma wyjątkami. Jeśli zajmujesz się obrotem nieruchomościami, każdy dochód z wynajmu liczy się jako dochód czynny. Jeśli „wynajmujesz na własny rachunek”, co oznacza, że jesteś właścicielem powierzchni i wynajmujesz ją korporacji lub spółce, w której prowadzisz działalność, nie stanowi to dochodu pasywnego – chyba że umowa najmu została podpisana przed 1988 r., w takim przypadku zostałeś zwolniony z posiadania tego dochodu jako pasywnego.
Dochód z dzierżawy gruntów również nie jest dochodem pasywnym. Właściciel gruntu może jednak skorzystać z przepisów dotyczących pasywnej utraty dochodu, jeśli nieruchomość pokryje stratę w ciągu roku podatkowego.
Jeśli posiadasz grunt pod inwestycje, wszelkie zarobki będą uważane za aktywne.
„Brak udziału materialnego” w firmie
Jeśli włożysz 500 000 dolarów do sklepu ze słodyczami z umową, że właściciele zapłacą ci procent zarobków, zostanie to uznane za dochód pasywny, o ile nie uczestniczysz w działalności firmy w żaden znaczący sposób, poza dokonaniem inwestycji . Jeśli pomagałeś w zarządzaniu firmą wraz z właścicielami, to Twój dochód mógł być postrzegany jako aktywny, ponieważ zapewniłeś „udział materialny”.
IRS posiada standardy udziału materialnego. Wszystkie poniższe przykłady są uważane za przykłady materialnego uczestnictwa:
Jeśli poświęciłeś więcej niż 500 godzin na biznes lub działalność, z której czerpiesz zyski
Jeżeli Twój udział w działalności stanowił „zasadniczo całość” udziału w tym roku podatkowym
Jeśli uczestniczyłeś do 100 godzin i jest to co najmniej tyle, ile każda inna osoba zaangażowana w działanie
Uwagi specjalne
Kiedy odnotujesz stratę na działalności pasywnej,. tylko zyski z działalności pasywnej mogą zostać zrekompensowane, w przeciwieństwie do dochodu jako całości. Rozsądnie byłoby upewnić się, że wszystkie Twoje pasywne działania zostały sklasyfikowane w ten sposób, aby jak najlepiej wykorzystać odliczenie podatkowe. Odliczenia te są alokowane na następny rok podatkowy i stosowane w rozsądny sposób, uwzględniający dochody lub straty z następnego roku.
Aby zaoszczędzić czas i wysiłek, możesz zgrupować dwie lub więcej pasywnych czynności w jedną większą aktywność, pod warunkiem, że utworzysz „odpowiednią jednostkę ekonomiczną”, zgodnie z IRS. Kiedy to robisz, zamiast zapewniać materialny udział w wielu działaniach, musisz zapewnić go tylko dla działania jako całości. Ponadto, jeśli uwzględnisz wiele działań w jednej grupie i musisz pozbyć się jednego z nich, zlikwidujesz tylko część większej aktywności, a nie całą mniejszą.
zasada organizacji stojąca za tym grupowaniem jest stosunkowo prosta: jeśli działania są zlokalizowane na tym samym obszarze geograficznym; czy działania mają podobieństwa w rodzaju działalności; lub jeśli działania są w jakiś sposób współzależne – na przykład, jeśli mają tych samych klientów, pracowników lub używają jednego zestawu ksiąg rachunkowych.
Na przykład, jeśli prowadziłeś sklep z precelkami i sklep ze sneakersami znajdującymi się w centrach handlowych zarówno w Monterey w Kalifornii, jak iw Amarillo w Teksasie, masz cztery opcje, jak pogrupować ich pasywny dochód:
Pogrupowane w jedną działalność (obie firmy znajdowały się w centrach handlowych)
Pogrupowane według geografii (Monterey i Amarillo)
Pogrupowane według rodzaju działalności (sprzedaż detaliczna precli i butów)
Lub mogą pozostać niezgrupowane
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Internal Revenue Service (IRS) ma określone zasady dotyczące tego, co nazywa partycypacją materialną, które określają, czy podatnik aktywnie uczestniczy w działalności gospodarczej, wynajmie lub innej działalności przynoszącej dochód.
Dochód pasywny to dochód z wynajmu nieruchomości, spółki komandytowej lub innej działalności, w którą dana osoba nie jest aktywnie zaangażowana.
Podatnik może dochodzić straty pasywnej od dochodów uzyskanych z działalności pasywnej.
##FAQ
Czy dochód pasywny podlega opodatkowaniu?
Tak, IRS pobiera podatki od dochodu pasywnego. Często tego rodzaju dochód jest opodatkowany taką samą stawką jak wynagrodzenie otrzymywane z pracy, choć czasami możliwe jest skorzystanie z odliczeń w celu zmniejszenia zobowiązania. Aby uzyskać wskazówki dotyczące ograniczania zobowiązań podatkowych, warto porozmawiać z doradcą podatkowym, który może doradzić, jak wykorzystać konkretne okoliczności.
Jakie są przykłady dochodu pasywnego?
Dochód pasywny składa się z pieniędzy i strat generowanych przez przedsiębiorstwo, w którym dana osoba nie jest aktywnie zaangażowana. Przykłady obejmują wynajem nieruchomości (pod warunkiem, że nieruchomość nie jest twoją pracą), leasing sprzętu i udziały w spółkach komandytowych.
Czy dochód z inwestycji jest uważany za dochód pasywny?
Dochód pasywny jest często definiowany, nieco luźno, jako dochód uzyskany z działań, które nie wymagają aktywnego uczestnictwa. Jednak odsetki,. dywidendy i zyski kapitałowe — dochody z inwestycji, których uzyskanie zazwyczaj nie wymaga dużego aktywnego udziału — nie są klasyfikowane przez urząd skarbowy (IRS) jako dochód pasywny. Zamiast tego należą one do kategorii dochodów portfelowych.
