Krótkoterminowa strata
Co to jest krótkoterminowa strata?
Strata krótkoterminowa jest realizowana, gdy składnik aktywów zostaje sprzedany ze stratą, która jest utrzymywana krócej niż jeden rok. Krótkoterminowa niezrealizowana strata opisuje pozycję, która jest obecnie utrzymywana ze stratą netto w stosunku do ceny zakupu,. ale nie została zamknięta (w granicach jednorocznego progu). Krótkoterminowe straty netto są ograniczone do maksymalnego odliczenia w wysokości 3000 USD rocznie, które można wykorzystać na zarobione lub inne zwykłe dochody .
Straty krótkoterminowe można zestawić ze stratami długoterminowymi. Straty długoterminowe wynikają z aktywów utrzymywanych przez okres dłuższy niż 12 miesięcy i mają inne podejście podatkowe niż straty krótkoterminowe.
Przełamywanie krótkoterminowych strat
Straty krótkoterminowe są określane poprzez obliczenie wszystkich krótkoterminowych zysków i strat zadeklarowanych w Części II formularza IRS Schedule D. Jeśli kwota netto jest stratą, każda kwota powyżej 3000 USD – lub 1500 USD w przypadku małżeństw składających wniosek osobno – musi zostać odroczona do następnego roku. Na przykład, jeśli podatnik ma krótkoterminową stratę kapitałową netto w wysokości 10 000 USD, może zadeklarować stratę w wysokości 3000 USD rocznie przez trzy lata, odliczając ostatnie 1000 USD w czwartym roku po sprzedaży aktywów.
Straty krótkoterminowe odgrywają zasadniczą rolę w obliczaniu zobowiązania podatkowego. Straty na inwestycji są najpierw wykorzystywane do skompensowania zysków kapitałowych tego samego rodzaju (tj . zysków krótkoterminowych ). Tak więc straty krótkoterminowe są najpierw odliczane od krótkoterminowych zysków kapitałowych, a straty długoterminowe są odliczane od zysków długoterminowych. Straty netto każdego rodzaju można następnie odliczyć od drugiego rodzaju zysku.
Przykład krótkoterminowej straty
Na przykład, jeśli masz 1000 USD straty krótkoterminowej i tylko 500 USD zysku krótkoterminowego, krótkoterminową stratę netto 500 USD można odliczyć od długoterminowego zysku netto, jeśli taki masz. Jeśli masz całkowitą stratę kapitałową netto za rok, możesz odliczyć do 3000 USD tej straty od innych rodzajów dochodów, w tym na przykład wynagrodzenia i odsetek. Inwestorzy mogą czerpać korzyści z przeniesienia nadwyżki straty kapitałowej netto na kolejne lata, która zostanie odliczona od zysków kapitałowych i do 3000 USD innych rodzajów dochodów. Jak wspomniano powyżej, przy korzystaniu ze statusu „zamężna osoba składająca oddzielne zgłoszenie”, roczny limit odliczenia strat kapitałowych netto wynosi tylko 1500 USD .
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Kwota straty krótkoterminowej jest różnicą między podstawą aktywów kapitałowych – lub ceną zakupu – a ceną sprzedaży otrzymaną za jego sprzedaż.
Strata krótkoterminowa to deficyt zrealizowany ze sprzedaży majątku osobistego lub inwestycyjnego, który był utrzymywany przez rok lub krócej.
Straty krótkoterminowe mogą być wykorzystywane do skompensowania krótkoterminowych zysków, które są opodatkowane przy regularnym dochodzie, który może wynosić od 10% do nawet 37%.
