Zaplanowany

Co to jest Harmonogram D: Zyski i straty kapitałowe?

Załącznik D jest jednym z wielu harmonogramów dostarczonych przez urząd skarbowy i dołączonych do amerykańskiego indywidualnego zeznania podatkowego 1040,. który należy wypełnić, aby zgłosić wszelkie zyski lub straty uzyskane ze sprzedaży aktywów kapitałowych .

Twoje aktywa kapitałowe są przeznaczone do celów podatkowych, w zasadzie wszystko, co posiadasz i wykorzystujesz w celach rozrywkowych lub inwestycyjnych. Aktywa kapitałowe, które najprawdopodobniej zgłosisz w Załączniku D, to akcje, obligacje i domy, które sprzedajesz .

Zrozumienie Załącznika D: Zyski i straty kapitałowe

Sprzedane inwestycje lub aktywa muszą być rejestrowane dla celów podatkowych. Obejmuje to zrealizowane straty kapitałowe,. które można odliczyć od podatku dochodowego, jeśli sprzedane akcje były własnością w celach inwestycyjnych. Zyski lub straty kapitałowe są dzielone na krótkoterminowe zyski/straty kapitałowe (zbywane po mniej niż 12 miesiącach od daty zakupu) lub długoterminowe zyski/straty kapitałowe (zbywane po 12 miesiącach lub więcej od zakupu). Podatek od długoterminowych zysków kapitałowych jest często korzystniejszy (0%-20% w zależności od przedziału podatkowego) niż krótkoterminowe zyski, które są opodatkowane jako zwykły dochód .

Wszystkie wcześniejsze wersje Harmonogramu D są dostępne na stronie IRS .

Załącznik D zawiera instrukcje, które pomogą Ci zebrać informacje o sprzedaży aktywów kapitałowych w bieżącym roku i przeniesionych stratach kapitałowych z poprzedniego roku. W zależności od Twojej sytuacji podatkowej Załącznik D może poinstruować Cię, aby przygotować i przekazać informacje z innych formularzy podatkowych .

• Formularz 8949,. jeśli sprzedajesz inwestycje lub swój dom

• Formularz 4797,. jeśli sprzedajesz nieruchomość biznesową

• Formularz 6252,. jeśli masz dochód ze sprzedaży ratalnej

• Formularz 4684,. jeśli zginiesz w wypadku lub kradzieży

• Formularz 8824,. jeśli dokonałeś podobnej wymiany

Ostatecznie, zysk lub strata kapitałowa obliczona w Załączniku D jest łączona z innymi dochodami i stratami w celu obliczenia podatku na formularzu 1040. Załącznik D i formularz 8949 są dołączone do formularza 1040 podczas składania federalnego zeznania podatkowego .

Przykład użycia Załącznika D: Zyski i straty kapitałowe

Biorąc prosty przykład, załóżmy, że jedyną nieruchomością, którą sprzedałeś w roku podatkowym, były akcje i otrzymałeś od brokera formularz 1099-B,. który zgłasza krótkoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 4 USD i długoterminowy zysk kapitałowy netto w wysokości 8 USD z następujących sprzedaż :

• Akcje nabyte 1.01.2020 za 4 USD i sprzedane 27.04.20 za 6 USD, co dało krótkoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 2 USD.

• Akcje nabyte 01.01.2020 za 3 USD i sprzedane 28.04.20 za 7 USD, co dało krótkoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 4 USD.

• Akcje nabyte 1.01.2020 za 9 USD i sprzedane 29.04.20 za 8 USD, co spowodowało krótkoterminową stratę kapitałową w wysokości 1 USD.

• Akcje nabyte 1.01.2020 za 9 USD i sprzedane 30.04.20 za 8 USD, co spowodowało krótkoterminową stratę kapitałową w wysokości 1 USD.

• Akcje nabyte 01.01.2015 za 1 USD i sprzedane 31.12.20 za 9 USD, co dało długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 8 USD.

• Akcje nabyte w dniu 15.01.2015 za 1 USD i sprzedane 30.12.20 za 3 USD, co daje długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 2 USD.

• Akcje nabyte 03.01.15 za 4 USD i sprzedane 29.04.20 za 3 USD, co spowodowało długoterminową stratę kapitału w wysokości 1 USD.

• Akcje nabyte w dniu 15.04.15 za 4 USD i sprzedane 30.04.20 za 3 USD, co skutkuje długoterminową stratą kapitałową w wysokości 1 USD.

Ta sprzedaż akcji jest sprzedażą aktywów kapitałowych, którą należy zgłosić w Załączniku D. Załącznik D nakazuje najpierw wypełnić formularz 8949. Sprzedaż posiadanych akcji przez okres krótszy niż rok jest sprzedażą krótkoterminowych aktywów kapitałowych zgłoszoną w Części I Formularz 8949 i sprzedaż akcji posiadanych przez ponad rok to sprzedaż długoterminowych aktywów kapitałowych zgłoszona w części II formularza 8949. Dogodnie kategorie na formularzu 1099-B odpowiadają tym na formularzu 8949. zysk lub stratę ze sprzedaży poprzez odjęcie jej podstawy kosztowej od jej przychodów .

Suma zysków i strat daje łączną część I, krótkoterminowy zysk kapitałowy netto w wysokości 4 USD do przeniesienia do Części I Załącznika D. Całkowity Część II, długoterminowy zysk kapitałowy netto w wysokości 8 USD zostanie przeniesiony do Części II Załącznika D Załącznik D, Część III wykorzystuje te informacje do obliczenia dopuszczalnego zysku lub straty kapitałowej netto.

Jeśli zamiast tego miałeś stratę kapitałową,. a ze względu na ograniczenia jej możliwości odliczenia miałeś nadwyżkę strat kapitałowych do przeniesienia na następny rok, pamiętaj o prowadzeniu dokumentacji, aby móc dokładnie wprowadzić stratę kapitałową do przeniesienia w przyszłorocznym Harmonogramie D.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Obliczenia z Załącznika D są połączone z indywidualnym zeznaniem podatkowym 1040, gdzie wpłynie to na skorygowaną kwotę dochodu brutto.

• Załącznik D to formularz dostarczany przez IRS, aby pomóc podatnikom obliczyć ich zyski lub straty kapitałowe oraz odpowiadające im należne podatki.

• Straty kapitałowe, które przekraczają zyski z bieżącego roku, mogą być również przenoszone za pomocą Załącznika D.