Impostos
O que são impostos?
Os impostos são contribuições obrigatórias cobradas de pessoas fÃsicas ou jurÃdicas por uma entidade governamental – seja local, regional ou nacional. As receitas fiscais financiam atividades governamentais, incluindo obras e serviços públicos, como estradas e escolas, ou programas como Previdência Social e Medicare.
Em economia, os impostos recaem sobre quem paga o ônus do imposto,. seja a entidade que está sendo tributada, como uma empresa, ou os consumidores finais dos bens da empresa. Do ponto de vista contábil, existem vários impostos a serem considerados, incluindo impostos sobre a folha de pagamento, impostos de renda federais e estaduais e impostos sobre vendas.
Entendendo os impostos
Para ajudar a financiar obras e serviços públicos – e construir e manter a infraestrutura usada em um paÃs – um governo geralmente tributa seus residentes individuais e corporativos. O imposto arrecadado é usado para a melhoria da economia e de todos os que nela vivem.
Nos Estados Unidos e em muitos outros paÃses do mundo, o imposto de renda é aplicado a algum tipo de dinheiro recebido por um contribuinte. O dinheiro pode ser renda adicional obtida com o salário, ganhos de capital da valorização do investimento, dividendos ou juros recebidos como renda, pagamentos feitos por bens e serviços e assim por diante.
As receitas fiscais são utilizadas para os serviços públicos e o funcionamento do governo, bem como para a Segurança Social e o Medicare. À medida que a grande geração dos baby boomers envelheceu, a Previdência Social e o Medicare reivindicaram proporções cada vez mais altas do gasto federal total da receita tributária. Ao longo da história dos EUA, a polÃtica tributária tem sido uma fonte consistente de debate polÃtico.
Um imposto exige que uma porcentagem dos ganhos ou dinheiro do contribuinte seja retirada e remetida ao governo. O pagamento de impostos à s taxas cobradas pelo governo é compulsório, e a evasão fiscal – a falta deliberada de pagar todos os impostos devidos – é punÃvel por lei. (Por outro lado, a evasão fiscal — ações tomadas para diminuir sua responsabilidade fiscal e maximizar a renda após impostos — é perfeitamente legal.)
A maioria dos governos usa uma agência ou departamento para coletar impostos. Nos Estados Unidos, essa função é realizada federalmente pelo Internal Revenue Service (IRS).
Tipos de impostos
Existem vários tipos muito comuns de impostos:
Imposto de renda - uma porcentagem da renda gerada que é entregue ao governo estadual ou federal
Imposto sobre a folha de pagamento - uma porcentagem retida do pagamento de um funcionário por um empregador, que o paga ao governo em nome do funcionário para financiar programas de Medicare e Previdência Social
Imposto corporativo — uma porcentagem dos lucros corporativos tomados como imposto pelo governo para financiar programas federais
Imposto sobre vendas — impostos cobrados sobre certos bens e serviços; varia de acordo com a jurisdição
Imposto sobre a propriedade - com base no valor da terra e dos bens imobiliários
Tarifa — impostos sobre mercadorias importadas; impostas com o objetivo de fortalecer os negócios nacionais
Imposto sobre herança - taxa aplicada ao valor justo de mercado (FMV) da propriedade na propriedade de uma pessoa no momento da morte; a propriedade total deve exceder os limites estabelecidos pelos governos estadual e federal
Os sistemas tributários variam muito entre as nações, e é importante que indivÃduos e corporações estudem cuidadosamente as leis tributárias de um novo local antes de obter renda ou fazer negócios lá.
Abaixo, vamos dar uma olhada em várias situações fiscais nos Estados Unidos. De um modo geral, o governo federal cobra impostos de renda, corporativos e sobre a folha de pagamento; o estado cobra impostos de renda e vendas; e os municÃpios ou outros governos locais cobram principalmente impostos sobre a propriedade.
Imposto de Renda
Como muitas nações, os Estados Unidos têm um sistema de imposto de renda progressivo,. por meio do qual uma porcentagem maior da receita tributária é arrecadada de pessoas fÃsicas ou jurÃdicas de alta renda do que de pessoas fÃsicas de baixa renda. Os impostos são aplicados através de alÃquotas marginais .
Vários fatores afetam a alÃquota marginal de imposto que um contribuinte pagará, incluindo seu status de declaração – casado declarando em conjunto,. casado declarando separadamente,. solteiro ou chefe de famÃlia. O status que uma pessoa arquiva pode fazer uma diferença significativa em quanto ela é tributada. A fonte de renda do contribuinte também faz diferença na tributação. É importante aprender a terminologia dos diferentes tipos de renda que podem afetar a forma como a renda é tributada.
impostos sobre ganhos de capital são de particular relevância para os investidores. Cobrados e aplicados em nÃvel federal, esses são impostos sobre o lucro gerado quando você vende um ativo cujo valor aumentou.
A taxa de tributação sobre o lucro depende do perÃodo de tempo em que o ativo foi detido. Ganhos de capital de curto prazo (em ativos vendidos um ano ou menos após a aquisição) são tributados à alÃquota de imposto de renda ordinária do proprietário, enquanto ganhos de longo prazo em ativos mantidos por mais de um ano são tributados a uma alÃquota menor de ganhos de capital— com base na lógica de que impostos mais baixos incentivarão altos nÃveis de investimento de capital. Os registros fiscais devem ser mantidos para comprovar a duração da propriedade quando ambos os ativos foram vendidos e a declaração de imposto foi apresentada.
###Impostos sobre os salários
Os impostos sobre a folha de pagamento são retidos do contracheque de um funcionário por um empregador, que remete o valor ao governo federal para financiar os programas Medicare e da Previdência Social. Em 2022, os funcionários pagam 1,45% ao Medicare sobre todos os salários e 6,2% à Previdência Social sobre os primeiros US$ 147.000 ganhos.
Qualquer pessoa que ganhe mais de US$ 200.000 como um único depositante (ou US$ 250.000 para casais que declaram em conjunto) paga um adicional de 0,9% ao Medicare.
Os impostos sobre a folha de pagamento têm uma parte do empregado e uma parte do empregador. O empregador remete tanto a parcela do empregado, descrita acima, quanto um valor duplicado para a parcela do empregador. As taxas do empregador são as mesmas 6,2% para a Previdência Social até o limite da base salarial e 1,45% para o Medicare em todos os salários. Portanto, o total remetido é de 15,3% (6,2% da Previdência Social do empregado + 6,2% da Previdência Social do empregador + 1,45% do Medicare do empregado + 1,45% do Medicare do empregador).
Os impostos sobre a folha de pagamento e o imposto de renda diferem, embora ambos sejam retidos do salário de um funcionário e remetidos ao governo. Os impostos sobre a folha de pagamento destinam-se especificamente a financiar programas de Seguro Social e Medicare. Um indivÃduo autônomo deve pagar o equivalente da parte do empregado e do empregador dos impostos sobre a folha de pagamento por meio de impostos sobre o trabalho autônomo,. que também financiam a Previdência Social e o Medicare.
###Impostos corporativos
Os impostos corporativos são pagos sobre o lucro tributável de uma empresa. As etapas para calcular o lucro tributável de uma empresa são:
Receita de vendas - custo das mercadorias vendidas (CPV) = lucro bruto
Lucro bruto - despesas operacionais como despesas gerais e administrativas (G&A), vendas e marketing, pesquisa e desenvolvimento (P&D), depreciação,. etc. = lucro antes de juros e impostos ( EBIT)
A taxa de imposto corporativo nos Estados Unidos é atualmente uma taxa fixa de 21%. Antes da Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017, a taxa de imposto corporativo era de 35%.
O presidente Biden quer fazer com que as empresas paguem mais impostos. As opções incluem aumentar a alÃquota de imposto corporativo para 26,5% ou deixá-la em 21% e decretar um imposto mÃnimo de 15% para empresas que reportem mais de US$ 1 bilhão em lucro contábil a seus acionistas.
Impostos sobre vendas
Os impostos sobre vendas são cobrados no ponto de venda quando um cliente efetua o pagamento de um bem ou serviço. A empresa coleta o imposto sobre vendas do cliente e envia os fundos para o governo.
Cada estado pode implementar seus próprios impostos sobre vendas, o que significa que eles variam dependendo da localização. Há até espaço para cidades e condados usarem suas próprias taxas, desde que cumpram as regras tributárias de seu estado.
Em 2021, a maior taxa média de impostos estaduais e locais sobre vendas foi encontrada no Tennessee, em 9,55%. Cinco estados — Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon — não tinham imposto estadual sobre vendas, embora o Alasca permitisse que os municÃpios cobrassem imposto local sobre vendas.
Impostos sobre a propriedade
Um imposto predial comum nos Estados Unidos é o imposto imobiliário ad valorem. Uma taxa de milhagem é usada para calcular os impostos imobiliários; representa o valor por cada $ 1.000 do valor avaliado de uma propriedade. O valor avaliado da propriedade é determinado por um avaliador de propriedade nomeado pelo governo local. Normalmente, as reavaliações são realizadas a cada um a cinco anos.
As taxas de imposto sobre propriedade variam consideravelmente de acordo com a jurisdição e muitos estados também tributam bens pessoais tangÃveis,. como carros e barcos.
No ano fiscal de 2018, o estado com a maior arrecadação de impostos sobre a propriedade per capita foi Nova Jersey, com US$ 3.378. (O Distrito de Colúmbia teria uma classificação mais alta se fosse contado com os 50 estados, com US$ 3.740 per capita.) A classificação estadual mais baixa foi de US$ 598 per capita no Alabama.
Tarifas
Uma tarifa é um imposto cobrado por um paÃs sobre os bens e serviços importados de outro paÃs. O objetivo é estimular as compras internas, aumentando o preço dos bens e serviços importados de outros paÃses.
Existem dois tipos principais de tarifas: tarifas fixas, que são cobradas como um custo fixo com base no tipo de item, e tarifas ad valorem, que são avaliadas como uma porcentagem do valor do item (como o imposto sobre imóveis no anterior seção).
As tarifas são politicamente divisivas, com um debate sobre se as polÃticas funcionam como pretendido.
Impostos sobre o patrimônio
imposto de propriedade é cobrado apenas em propriedades que excedem o limite de exclusão estabelecido por lei. Em 2022, o limite de exclusão federal é de US$ 12,06 milhões. Os cônjuges sobreviventes estão isentos de impostos sobre a herança.
O imposto sobre herança devido é o espólio tributável menos o limite de exclusão. Por exemplo, uma propriedade de US $ 14,7 milhões deve impostos sobre US $ 2,64 milhões.
A alÃquota do imposto sobre herança é uma alÃquota marginal progressiva que aumenta de 18% para 40%. A alÃquota máxima de imposto de propriedade de 40% é cobrada sobre a parte de uma propriedade que excede o limite de exclusão em mais de US$ 1 milhão.
Os estados podem ter limites de exclusão mais baixos do que o governo federal, mas nenhum estado tributa propriedades com valor inferior a US$ 1 milhão. Massachusetts e Oregon têm limites de isenção de US$ 1 milhão. As taxas estaduais também são diferentes da taxa federal. Em 2021, a alÃquota mais alta do imposto estadual, implementada no Havaà e em Washington, foi de 20%.
Alguns estados cobram seu próprio imposto sobre herança ou herança, com limites de exclusão que diferem dos do governo federal.
Os impostos sobre herança são diferentes dos impostos sobre herança,. pois um imposto sobre herança é aplicado antes que os bens sejam desembolsados a quaisquer beneficiários. Um imposto sucessório é pago pelo beneficiário. Não há imposto federal sobre herança e, a partir de 2021, apenas seis estados têm imposto sobre herança: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia.
Inadimplência Fiscal
Cada tipo de imposto tem uma data de vencimento ou exigência de relatório diferente. Alguns são cobrados imediatamente no momento de uma transação ou antes de uma transação, como impostos sobre vendas ou tarifas. Outros estão em uma programação recorrente fixa com uma data de vencimento repetindo em uma data especÃfica ou combinação especÃfica de dia/mês (ou seja, impostos sobre propriedade vencendo no primeiro dia de abril). As datas de vencimento para tipos semelhantes de impostos variam entre os órgãos governamentais (ou seja, municÃpios diferentes terão datas de vencimento do imposto predial diferentes).
Em caso de falha em remeter o valor apropriado de um imposto às autoridades fiscais, várias penalidades podem ser incorridas. Em relação aos vários impostos mencionados acima, as penalidades fiscais podem incluir:
Uma avaliação de penalidade resultando em uma taxa ou cobrança única.
Uma avaliação de juros resultando em uma penalidade crescente com base na duração da inadimplência.
Um penhor sobre os ativos subjacentes no caso de o inadimplente não conseguir satisfazer suas dÃvidas.
Uma negação de acesso ou serviço para impostos relacionados a transações (ou seja, tarifas).
Apreensão de bens da empresa ou colocação de um penhor sobre os bens da empresa para impostos relacionados com os negócios.
A linha de fundo
Existem muitos tipos de impostos que são aplicados de várias maneiras. Compreender o que desencadeia uma situação tributária pode permitir que os contribuintes gerenciem suas finanças para minimizar o impacto dos impostos. Técnicas que podem ajudar incluem a colheita anual de perdas fiscais para compensar ganhos de investimento com perdas de investimento e planejamento imobiliário,. que funciona para proteger a renda herdada dos herdeiros.
##Destaques
O Internal Revenue Service (IRS) cobra impostos de renda federais nos Estados Unidos.
Os impostos são contribuições obrigatórias cobradas pelos governos.
Compreender o que desencadeia uma situação fiscal pode permitir aos contribuintes gerir as suas finanças para minimizar o impacto dos impostos.
Existem muitas formas de impostos e a maioria é aplicada como uma porcentagem de uma troca monetária (por exemplo, quando a renda é obtida ou uma transação de venda é concluÃda).
Outras formas de impostos, como impostos sobre a propriedade, são aplicadas com base no valor avaliado de um ativo detido.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Por que pagamos impostos?
Os impostos são a principal fonte de receita para a maioria dos governos. Entre outras coisas, esse dinheiro é gasto para melhorar e manter a infraestrutura pública, incluindo as estradas em que viajamos, e financiar serviços públicos, como escolas, serviços de emergência e programas de assistência social.
Os impostos dos EUA são baixos?
De um modo geral, os impostos dos EUA são mais baixos do que em outras nações desenvolvidas. Em 2018, a receita tributária total dos EUA representou 24% do produto interno bruto (PIB) de acordo com o Tax Policy Center, enquanto a média entre os outros 35 paÃses membros da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) foi de 34%.
Quem precisa pagar impostos?
O contribuinte dependerá do tipo de imposto e da regulamentação associada a esse imposto. Por exemplo, a legislação federal de imposto de renda geralmente se refere apenas a pessoas que ganharam uma certa quantia de renda ou renda bruta ajustada. Os impostos corporativos podem ser limitados a empresas que realizaram negócios em uma área especÃfica ou são constituÃdas para fazer negócios em um paÃs especÃfico. Cada imposto é tratado de forma diferente, e muitas vezes há exceções e qualificações para quem o imposto pertence.
Quais são os diferentes tipos de impostos?
Os impostos podem ser classificados de diferentes maneiras. Alguns impostos podem ser incorridos em transações (ou seja, impostos ou tarifas sobre vendas). Outros impostos incidem sobre os resultados financeiros lÃquidos (ou seja, imposto de renda de pessoa fÃsica ou imposto de renda de pessoa jurÃdica). Existem também impostos que ocorrem devido a eventos únicos ou não recorrentes (ou seja, impostos sobre herança, impostos sobre ganhos de capital).
Como funcionam os impostos de renda nos EUA?
Nos EUA, a tributação aumenta progressivamente à medida que a renda de um indivÃduo cresce. Atualmente, existem sete faixas de impostos federais nos EUA, com alÃquotas que variam de 10% a 37%.
