Налоги

Что такое налоги?

Налоги — это обязательные взносы, взимаемые с физических или юридических лиц государственными органами — будь то местные, региональные или национальные. Налоговые поступления финансируют деятельность правительства, включая общественные работы и услуги, такие как дороги и школы, или такие программы, как социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

В экономике налоги ложатся на того, кто платит бремя налога,. будь то объект налогообложения, такой как бизнес, или конечные потребители товаров бизнеса. С точки зрения бухгалтерского учета необходимо учитывать различные налоги, в том числе налоги на заработную плату, федеральные подоходные налоги и налоги штата, а также налоги с продаж.

Налоги

Чтобы помочь финансировать общественные работы и услуги, а также построить и поддерживать инфраструктуру , используемую в стране, правительство обычно облагает налогом своих физических и юридических лиц-резидентов. Собранный налог используется для улучшения экономики и всех, кто в ней живет.

В Соединенных Штатах и многих других странах мира подоходный налог применяется к той или иной форме денег, получаемых налогоплательщиком. Деньги могут быть доходом, полученным от заработной платы, прироста капитала от прироста стоимости инвестиций, дивидендов или процентов, полученных в качестве дополнительного дохода, платежей за товары и услуги и так далее.

Налоговые поступления используются для государственных услуг и деятельности правительства, а также для социального обеспечения и медицинской помощи. По мере старения многочисленного поколения бэби-бумеров, Социальное обеспечение и Медикэр требовали все большей доли общих федеральных расходов налоговых поступлений. На протяжении всей истории США налоговая политика была постоянным источником политических дебатов.

Налог требует, чтобы процент от доходов или денег налогоплательщика был взят и переведен правительству. Уплата налогов по ставкам, взимаемым государством, является обязательной, а уклонение от уплаты налогов — преднамеренная неуплата всех налоговых обязательств — преследуется по закону. (С другой стороны, уклонение от уплаты налогов — действия, предпринимаемые для уменьшения ваших налоговых обязательств и максимизации дохода после уплаты налогов — совершенно законны.)

Большинство правительств используют агентство или департамент для сбора налогов. В Соединенных Штатах эту функцию на федеральном уровне выполняет Служба внутренних доходов (IRS).

Типы налогов

Существует несколько очень распространенных видов налогов:

Подоходный налог — процент полученного дохода, который передается правительству штата или федеральному правительству.
Налог на заработную плату — процент, удерживаемый работодателем из заработной платы работника, который платит его правительству от имени работника для финансирования программ Medicare и Social Security.
Корпоративный налог — процент от прибыли корпораций, взимаемый государством в качестве налога для финансирования федеральных программ.
налог с продаж — налоги,. взимаемые с определенных товаров и услуг; зависит от юрисдикции
Налог на имущество — исходя из стоимости земли и имущества.
Тариф — налоги на ввозимые товары; вводится с целью укрепления отечественного бизнеса
Налог на наследство — ставка, применяемая к справедливой рыночной стоимости (FMV) имущества в наследственной массе лица на момент смерти; общая сумма имущества должна превышать пороговые значения, установленные правительством штата и федеральным правительством.

Налоговые системы сильно различаются в разных странах, и для частных лиц и корпораций важно тщательно изучить налоговое законодательство нового региона, прежде чем получать доход или вести там бизнес.

Ниже мы рассмотрим различные налоговые ситуации в Соединенных Штатах. Вообще говоря, федеральное правительство взимает подоходный налог, корпоративный налог и налог на заработную плату; государство взимает подоходный налог и налоги с продаж; а муниципалитеты или другие местные органы власти в основном взимают налоги на имущество.

Подоходный налог

Как и во многих странах, в Соединенных Штатах действует прогрессивная система подоходного налога,. посредством которой более высокий процент налоговых поступлений собирается с лиц или корпораций с высоким доходом, чем с лиц с низким доходом. Налоги применяются через предельные налоговые ставки.

На предельную налоговую ставку, которую будет платить налогоплательщик, влияет множество факторов, в том числе их статус подачи налоговых деклараций — состоящие в браке, подающие совместную декларацию,. состоящие в браке, подающие раздельную декларацию,. не состоящие в браке или являющиеся главой семьи. Какой статус человек регистрирует, может иметь существенное значение в том, насколько они облагаются налогом. Источник дохода налогоплательщика также имеет значение в налогообложении. Важно изучить терминологию различных видов дохода, которая может повлиять на налогообложение дохода.

Налоги на прирост капитала имеют особое значение для инвесторов. Взимаемые и применяемые на федеральном уровне, это налоги на прибыль, полученную при продаже актива,. стоимость которого увеличилась.

Ставка налога на прибыль зависит от периода времени, в течение которого актив находился во владении. Краткосрочный прирост капитала (от активов, проданных через год или менее после их приобретения) облагается налогом по обычной ставке подоходного налога владельца, тогда как долгосрочный прирост капитала от активов, удерживаемых более года, облагается налогом по более низкой ставке прироста капитала — на том основании, что более низкие налоги будут стимулировать высокие уровни капитальных вложений. Налоговые записи должны вестись для подтверждения продолжительности владения, когда оба актива были проданы и была подана налоговая декларация.

Налоги на заработную плату

Налоги на заработную плату удерживаются работодателем из зарплаты работника, который перечисляет сумму федеральному правительству для финансирования программ Medicare и Social Security. В 2022 году сотрудники платят 1,45% в Medicare со всей заработной платы и 6,2% в фонд социального обеспечения с первых заработанных 147 000 долларов.

Любой, кто зарабатывает более 200 000 долларов США в качестве одного заявителя (или 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку), платит дополнительно 0,9% в Medicare.

Налоги на заработную плату имеют как часть работника, так и часть работодателя. Работодатель переводит как часть для работника, описанную выше, так и дублирующую сумму для части работодателя. Ставки работодателей одинаковы: 6,2% для социального обеспечения вплоть до минимального предела заработной платы и 1,45% для Medicare на всю заработную плату. Таким образом, общая сумма переводов составляет 15,3% (6,2% социального обеспечения сотрудников + 6,2% социального обеспечения работодателя + 1,45% Medicare сотрудников + 1,45% Medicare работодателя).

Налоги на заработную плату и подоходный налог различаются, хотя оба они удерживаются из зарплаты работника и перечисляются правительству. Налоги на заработную плату предназначены специально для финансирования программ Social Security и Medicare. Самозанятое лицо должно платить сумму, эквивалентную части налога на заработную плату как работника, так и работодателя, за счет налогов на самозанятость , которые также финансируют социальное обеспечение и программу Medicare.

Корпоративные налоги

Корпоративный налог уплачивается с налогооблагаемого дохода компании. Шаги для расчета налогооблагаемого дохода компании:

Выручка от продаж - себестоимость проданных товаров (COGS) = валовая прибыль
Валовая прибыль - операционные расходы,. такие как общие и административные расходы (G&A), продажи и маркетинг, исследования и разработки (R&D), амортизация и т. д. = прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT) EBIT - процентные расходы = налогооблагаемый доход

Ставка корпоративного налога в Соединенных Штатах в настоящее время составляет 21%. До принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года ставка корпоративного налога составляла 35%.

Президент Байден стремится заставить компании платить больше налогов. Варианты включают повышение ставки корпоративного налога до 26,5% или сохранение ее на уровне 21% и введение минимального налога в размере 15% для компаний, которые сообщают своим акционерам о балансовой прибыли более 1 миллиарда долларов.

Налоги с продаж

Налоги с продаж взимаются в точке продажи,. когда покупатель оплачивает товар или услугу. Бизнес собирает налог с продаж с клиента и перечисляет средства правительству.

Каждый штат может ввести свои собственные налоги с продаж, то есть они различаются в зависимости от местоположения. Города и округа могут даже использовать свои собственные ставки при условии, что они соблюдают правила налогообложения своего штата.

В 2021 году самая высокая средняя ставка налога с продаж в штате и на местном уровне была обнаружена в Теннесси и составляла 9,55%. В пяти штатах — Аляске, Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне — не было государственного налога с продаж, хотя Аляска разрешала муниципалитетам взимать местный налог с продаж.

Налог на недвижимость

адвалорный налог на недвижимость . Процентная ставка используется для расчета налогов на недвижимость; он представляет собой сумму на каждые 1000 долларов оценочной стоимости имущества. Оценочную стоимость имущества определяет оценщик имущества,. назначенный местным самоуправлением. Повторные оценки обычно проводятся каждые один-пять лет.

Ставки налога на имущество значительно различаются в зависимости от юрисдикции, и многие штаты также облагают налогом материальное личное имущество,. такое как автомобили и лодки.

В 2018 финансовом году штатом с самыми высокими сборами налога на недвижимость на душу населения был Нью-Джерси — 3378 долларов. (Округ Колумбия был бы выше, если бы его считали с 50 штатами, с 3740 долларами на душу населения.) Самый низкий рейтинг штата был 598 долларов на душу населения в Алабаме.

Тарифы

Тариф – это налог, взимаемый одной страной с товаров и услуг, ввозимых из другой страны. Цель состоит в том, чтобы стимулировать внутренние покупки за счет повышения цен на товары и услуги, импортируемые из других стран.

Существует два основных типа тарифов: тарифы с фиксированной комиссией, которые взимаются как фиксированная стоимость в зависимости от типа объекта, и адвалорные тарифы, которые оцениваются в процентах от стоимости объекта (аналогично налогу на недвижимость в предыдущем раздел).

Тарифы вызывают политические разногласия, и ведутся споры о том, работает ли политика так, как предполагалось.

Налоги на недвижимость

Налоги на наследство взимаются только с наследств,. которые превышают предел исключения, установленный законом. В 2022 году федеральный предел исключения составляет 12,06 миллиона долларов. Оставшиеся в живых супруги освобождаются от уплаты налога на имущество.

Причитающийся налог на имущество представляет собой налогооблагаемое имущество за вычетом предела исключения. Например, поместье стоимостью 14,7 миллиона долларов будет платить налоги на наследство в размере 2,64 миллиона долларов.

Ставка налога на недвижимость представляет собой прогрессивную предельную ставку, которая увеличивается с 18% до 40%. Максимальная ставка налога на имущество в размере 40% взимается с той части имущества, которая превышает предел исключения более чем на 1 миллион долларов.

У штатов могут быть более низкие пределы исключения, чем у федерального правительства, но штат не облагает налогом имущество стоимостью менее 1 миллиона долларов. Массачусетс и Орегон имеют лимит освобождения от уплаты налогов в размере 1 миллиона долларов. Тарифы штатов также отличаются от федеральных. В 2021 году самая высокая ставка налога на имущество штата, введенная на Гавайях и в Вашингтоне, составляла 20%.

Некоторые штаты взимают собственный дополнительный налог на недвижимость или наследство с ограничениями, отличными от установленных федеральным правительством.

отличаются от налогов на наследство тем, что налог на наследство взимается до того, как активы будут выплачены бенефициарам. Налог на наследство платит бенефициар. Федерального налога на наследство нет, и по состоянию на 2021 год налог на наследство есть только в шести штатах: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания.

Неуплата налогов

Каждый вид налога имеет свою дату уплаты или требования к отчетности. Некоторые из них взимаются сразу же во время транзакции или в преддверии транзакции, например, налоги с продаж или тарифы. Другие имеют фиксированный повторяющийся график с повторяющейся датой платежа в конкретную дату или в определенную комбинацию дня/месяца (например, налоги на имущество подлежат уплате в первый день апреля). Сроки уплаты аналогичных видов налогов будут различаться в зависимости от органов управления (т. е. в разных округах будут разные сроки уплаты налога на имущество).

В случае неперечисления соответствующей суммы налога в налоговые органы могут быть наложены различные штрафы. Что касается различных налогов, упомянутых выше, налоговые санкции могут включать:

Штрафная оценка, приводящая к единовременному сбору или сбору.
Начисление процентов, приводящее к увеличению штрафа в зависимости от продолжительности просрочки.
Залог,. наложенный на базовые активы в случае, если правонарушитель не сможет погасить свои долги.
Отказ в доступе или обслуживании для налогов, связанных с транзакциями (т.е. тарифов).
Конфискация имущества компании или наложение ареста на имущество компании для уплаты налогов, связанных с ведением бизнеса.

Нижняя линия

Существует множество видов налогов, которые применяются по-разному. Понимание того, что вызывает налоговую ситуацию, может позволить налогоплательщикам управлять своими финансами, чтобы свести к минимуму влияние налогов. Методы, которые могут помочь, включают в себя ежегодный сбор налоговых убытков, чтобы компенсировать прибыль от инвестиций за счет убытков от инвестиций, и планирование имущества,. которое работает для защиты унаследованного дохода для наследников.

Особенности

Служба внутренних доходов (IRS) собирает федеральные подоходные налоги в Соединенных Штатах.
Налоги представляют собой обязательные взносы, взимаемые правительствами.
Понимание того, что вызывает налоговую ситуацию, может помочь налогоплательщикам управлять своими финансами, чтобы свести к минимуму влияние налогов.
Существует множество форм налогов, и большинство из них применяются в виде процента от денежного обмена (например, при получении дохода или при совершении сделки купли-продажи).
Другие формы налогов, такие как налоги на имущество, применяются на основе оценочной стоимости удерживаемого актива.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Почему мы платим налоги?

Налоги являются основным источником доходов для большинства правительств. Среди прочего, эти деньги тратятся на улучшение и обслуживание общественной инфраструктуры, включая дороги, по которым мы ездим, и финансирование общественных служб, таких как школы, аварийно-спасательные службы и программы социального обеспечения.

Низки ли налоги в США?

Вообще говоря, налоги в США ниже, чем в других развитых странах. По данным Центра налоговой политики, в 2018 году общие налоговые поступления США составили 24% валового внутреннего продукта (ВВП), тогда как средний показатель среди других 35 стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) составлял 34%.

Кто должен платить налоги?

Налогоплательщик будет зависеть от типа налога и соответствующего регулирования этого налога. Например, федеральное законодательство о подоходном налоге обычно распространяется только на людей, которые заработали определенную сумму дохода или скорректированный валовой доход. Корпоративные налоги могут быть ограничены компаниями, которые ведут бизнес в определенной области или зарегистрированы для ведения бизнеса в определенной стране. Каждый налог обрабатывается по-разному, и часто существуют исключения и оговорки для тех, к кому относится налог.

Какие существуют виды налогов?

Налоги можно классифицировать по-разному. Некоторые налоги могут взиматься с операций (например, налоги с продаж или тарифы). Прочие налоги уплачиваются в отношении чистых финансовых результатов (т. е. индивидуальные подоходные налоги или корпоративные подоходные налоги). Существуют также налоги, возникающие в связи с разовыми или разовыми событиями (например, налоги на наследство, налоги на прирост капитала).

Как работают подоходные налоги в США?

В США налогообложение постепенно увеличивается по мере роста дохода человека. В настоящее время в США существует семь федеральных налоговых ставок со ставками от 10% до 37%.