Учет капитала

Что такое учет капитала?

Учет капитала — это учетный процесс для учета инвестиций в ассоциированные компании или организации. Компании иногда имеют доли участия в других компаниях. Как правило, учет по методу долевого участия, также называемый методом долевого участия,. применяется, когда инвестор или холдинговая компания владеет 20–50% голосующих акций ассоциированной компании. Метод учета по долевому участию используется только в том случае, когда инвестор или инвестирующая компания могут оказывать значительное влияние на объект инвестиций или принадлежащую ему компанию.

Понимание учета капитала

При использовании метода долевого участия инвестор признает только свою долю в прибылях и убытках объекта инвестиций, что означает, что он отражает долю прибыли на основе процентной доли владения. Эти прибыли и убытки также отражаются в финансовой отчетности объекта инвестиций. Если инвестирующая организация регистрирует какую-либо прибыль или убыток, это отражается в ее отчете о прибылях и убытках.

Также первоначальная сумма инвестиций в компанию отражается как актив на балансе компании-инвестора. Однако изменения стоимости инвестиций также отражаются и корректируются в балансе инвестора. Другими словами, увеличение прибыли объекта инвестиций увеличит стоимость инвестиций, а убытки уменьшат сумму инвестиций в балансе.

Учет капитала и влияние инвесторов

При учете по методу долевого участия наибольшее внимание уделяется уровню влияния инвестора на операционные или финансовые решения объекта инвестиций. Когда значительная сумма денег инвестируется в компанию другой компанией, инвестор может оказывать влияние на финансовые и операционные решения, что в конечном итоге влияет на финансовые результаты объекта инвестиций.

Хотя никакие точные меры не могут измерить точный уровень влияния, несколько общих показателей операционной и финансовой политики включают в себя:

• Представительство в совете директоров,. что означает место в совете директоров принадлежащей компании.

• Участие в разработке политики

• Операции внутри организации, которые являются существенными

• Внутриорганизационный обмен управленческим персоналом

• технологическая зависимость

• Доля собственности инвестора по сравнению с другими инвесторами

Когда инвестор приобретает 20% или более голосующих акций объекта инвестиций, предполагается, что без доказательств обратного инвестор сохраняет способность оказывать значительное влияние на объект инвестиций. И наоборот, когда доля владения составляет менее 20%, предполагается, что инвестор не оказывает существенного влияния на объект инвестиций, если только он не может продемонстрировать такую способность иным образом.

Интересно, что существенное или даже мажоритарное владение объектом инвестиций другой стороной не обязательно препятствует тому, чтобы инвестор также имел значительное влияние на объект инвестиций. Например, многие крупные институциональные инвесторы могут иметь больший неявный контроль, чем обычно позволяет их абсолютный уровень владения.

Учет долевого участия в сравнении с затратным методом

Если нет значительного влияния на объект инвестиций, инвестор вместо этого использует метод затрат для учета своих инвестиций в ассоциированную компанию. Затратный метод учета отражает стоимость инвестиции в качестве актива по первоначальной стоимости. Однако стоимость актива не меняется независимо от того, сообщает ли объект инвестиций о прибылях или убытках. С другой стороны, метод долевого участия периодически корректирует стоимость актива на балансе инвестора, поскольку он имеет 20-50% контрольного инвестиционного пакета в объекте инвестиций.

Особенности

• Метод долевого участия применяется, когда доля участия компании в другой компании оценивается в размере 20–50% акций объекта инвестиций.

• Метод долевого участия также периодически корректирует стоимость актива на балансе инвестора.

• Метод долевого участия требует, чтобы компания-инвестор отражала прибыль или убытки объекта инвестиций пропорционально доле владения.

• Учет долевого участия – это метод учета инвестиций в ассоциированные компании или организации.