налогоплательщик
Кто такой налогоплательщик?
Налогоплательщиком может быть физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налоги федеральному правительству, правительству штата или местному правительству. Налоги как с физических лиц, так и с предприятий являются основным источником доходов правительства. В Соединенных Штатах отдельные налогоплательщики обычно обязаны ежегодно подавать и уплачивать как федеральные, так и государственные налоговые декларации. Предприятия также должны подавать годовые отчеты, но обычно планируют и платят регулярные расчетные налоговые платежи в течение года.
Понимание налогоплательщиков
Налоговый кодекс США принимается и применяется федеральными, государственными и местными органами власти. Служба внутренних доходов (IRS) является основным руководящим органом, осуществляющим надзор за внедрением кодекса подоходного налога как для физических лиц, так и для предприятий.
Государственные и местные налоговые органы несут ответственность за введение и обеспечение соблюдения местных налогов, таких как налоги с продаж и налоги на имущество. Как физические лица, так и предприятия должны знать о своих налоговых обязательствах, поскольку неуплата необходимых налогов может привести к штрафам или дальнейшим судебным искам.
Типы налогоплательщиков
Физические лица
Существуют определенные пороговые значения, регулирующие обязательство по уплате ежегодного индивидуального подоходного налога в налоговую службу и налоговую службу. Федеральный порог основан на статусе подачи заявки. Каждое состояние также будет иметь свои собственные пороги.
Индивидуальные налогоплательщики должны проверить как федеральные, так и государственные пороги, чтобы определить свои обязательства по подаче деклараций за данный год. Публикация 501 Службы внутренних доходов: иждивенцы, стандартные вычеты и информация о подаче налогов содержат рекомендации по федеральному налогообложению для отдельных налогоплательщиков.
Статус регистрации физического лица будет влиять на то, сколько налога удерживается из заработной платы. Это также является основным фактором, влияющим на ежегодные налоговые обязательства за данный год. Поэтому важно, чтобы отдельные налогоплательщики сохраняли у своего работодателя тот же статус подачи налоговых деклараций, который они планируют использовать для ежегодной подачи налоговых деклараций. Неправильное указание статуса подачи налоговой декларации в формах удержания налогов, таких как форма W-4,. может привести к удержанию слишком больших или слишком малых сумм, которые будут согласованы во время подачи налоговых деклараций.
Как правило, статус налогоплательщика характеризуют брак и иждивенцы (обычно дети). Если человек состоит в браке, он может подать заявление отдельно или совместно. Налогоплательщики также имеют возможность подать заявление в качестве вдовца, если их супруг умер.
Лица, которые не обязаны подавать ежегодные налоговые декларации, все равно будут сталкиваться с налогами в своей повседневной жизни. Помимо подоходного налога, налоги взимаются ежедневно и ежегодно в виде налога с продаж на товары и услуги и налога на имущество, которые необходимо уплачивать отдельно местным органам власти. Налоги с продаж и налоги на имущество варьируются в зависимости от местоположения.
Пороги регистрации
Не все физические лица в США обязаны подавать федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата. Федеральный порог для подачи налоговой декларации подробно описан при подаче статуса ниже. Отдельные штаты следуют схожим стандартам статуса, но могут иметь разные пороговые значения.
Некоторым людям может вообще не понадобиться подавать налоговую декларацию. Некоторым людям может быть выгоднее подать декларацию, даже если она ниже порогового значения, потому что им может быть выплачено возмещение с соответствующими вычетами и кредитами.
Индивидуальным налогоплательщикам необходим номер социального страхования для подачи налоговых деклараций. Номера социального страхования можно получить в Администрации социального обеспечения. Номер социального страхования будет служить идентификационным номером налогоплательщика, поэтому важно получить его, если вы планируете иметь налоговые обязательства.
Как правило, не существует возрастного уровня, связанного с уплатой федеральных налогов и налогов штата. Любое физическое лицо, имеющее валовой доход на уровне или выше пороговых уровней, указанных ниже, должно подать налоговую декларацию.
Единый налогоплательщик
Налогоплательщик считается холостым, если он / она не состоит в браке, разведен, зарегистрирован в качестве домашнего партнера или юридически разделен в соответствии с законодательством штата на последний день налогового года. Глава домохозяйства или овдовевшее лицо не подпадает под категорию «одиночек» для целей налогообложения. У лиц, подающих одиночные декларации,. более низкий порог дохода для налоговых обязательств.
Глава семьи
Глава семьи — это одинокий или не состоящий в браке налогоплательщик, который оплачивает не менее 50% расходов на содержание своей семьи и живет с другими соответствующими членам семьи, которым они обеспечивают содержание более полугода. Это означает, что налогоплательщик должен оплатить более половины общих счетов домохозяйства, включая арендную плату или ипотеку, счета за коммунальные услуги, страховку, налоги на имущество, продукты, ремонт и другие общие расходы домохозяйства. Некоторые примеры подходящих членов семьи включают ребенка-иждивенца, внука, брата, сестру, дедушку и бабушку.
Совместная регистрация в браке
Два налогоплательщика, вступившие в брак к концу налогового года, могут совместно подавать свои налоговые декларации. При подаче заявления в соответствии со статусом совместной подачи в браке пары могут указывать свои соответствующие доходы и вычеты в одной и той же налоговой декларации. Совместная налоговая декларация часто обеспечивает больший возврат налога или более низкие налоговые обязательства.
Подавать совместно супружеским парам лучше всего, если только один из супругов имеет значительный доход. Если оба супруга работают, а доход и постатейные вычеты велики и очень неравны, может быть выгоднее подавать отдельно.
Замужем подает отдельно
Подача документов, состоящих в браке, отдельно — это налоговый статус, используемый состоящими в браке налогоплательщиками, которые решили регистрировать свои соответствующие доходы, вычеты и кредиты в отдельных налоговых декларациях. Подача документов, состоящих в браке, по отдельности может быть привлекательной для пар, которые считают, что объединение их доходов толкает их в более высокую налоговую категорию, чем любой из них, если бы они подали документы по отдельности. Если у одного из супругов есть значительные медицинские расходы, различные вычеты по статьям или определенные кредиты, существует потенциальное налоговое преимущество.
Вдовец
Эту категорию налогоплательщиков также называют пережившими супругами. Федеральный квалификационный статус вдовы или вдовца для подачи налоговых деклараций предоставляется вдовам и вдовцам с иждивенцами в течение двух лет после смерти их супруга/супруги.
Индивидуальные налогоплательщики могут выбрать одиночество, главу семьи, состоящих в браке, подающих совместную декларацию, состоящих в браке и раздельно, или вдовца в качестве своего статуса при подаче годовой налоговой декларации.
Индивидуальные налоговые ставки и стандартные вычеты
Индивидуальные налогоплательщики, которые должны подавать ежегодную федеральную налоговую декларацию, облагаются следующими налоговыми ставками и стандартными вычетами на 2020 год, как указано в их статусе подачи.
Все индивидуальные налогоплательщики имеют право на следующие стандартные вычеты по Приложению А:
Форма 1040
Текущая налоговая форма 1040 упрощает подачу налоговых деклараций для отдельных налогоплательщиков с помощью простых деклараций. Он занимает половину страницы и может называться подшивкой открытки. Однако, несмотря на то, что первая страница 1040 упрощена, многим налогоплательщикам придется прикладывать соответствующие формы или таблицы в зависимости от их индивидуальных ситуаций.
Налоги на самозанятый бизнес для физических лиц
Налогоплательщикам, работающим не по найму или индивидуальным предпринимателям, возможно, потребуется заполнить Приложение C со своей формой 1040. Приложение C в первую очередь представляет собой отчет о доходах для самозанятых работников и индивидуальных предпринимателей. Он включает 1099 доходов. Эти лица могут претендовать на определенные бизнес-вычеты.
Налоги для товариществ, других малых предприятий
Товарищества и общества с ограниченной ответственностью (ООО) — это хозяйствующие субъекты, имеющие более одного собственника. Эти организации составляют большую часть малого бизнеса в Соединенных Штатах. Другие типы малых предприятий, которым, возможно, потребуется учитывать ежегодные налоговые декларации, могут включать трасты, поместья и квалифицированные совместные предприятия.
Товарищества и ООО обычно облагаются налогом как товарищества. Что касается федеральных налогов, товарищества обычно подают форму 1065, которая представляет собой информационную декларацию с отчетностью K-1, которая передает налогооблагаемый доход или убыток отдельным владельцам налогоплательщиков. Таким образом, партнеры также платят налоги со своего дохода K-1 и подают этот отчет, используя форму 1040, которая затем облагается индивидуальными налоговыми ставками 1040.
Налоги для корпораций
Корпорации обычно производят регулярные расчетные налоговые платежи в течение года. Эти платежи сверяются с годовой налоговой декларацией. Большинство корпораций подают форму 1120.
21%
Служба внутренних доходов. «Инструкции к форме 1120». По состоянию на 17 мая 2021 г.
Форма 1120 служит основным документом для подачи налоговых деклараций для большинства корпораций, и ее можно сравнить с формой 1040 для физических лиц. Как и форма 1040, форма 1120 также требует прикрепленных форм и приложений в зависимости от ситуации в корпорации.
Особенности
Физические лица и предприятия имеют разные обязательства по годовому подоходному налогу.
Налоги как с физических лиц, так и с предприятий являются основным источником доходов для правительств.
Налогоплательщиком может быть физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налоги федеральному правительству, правительству штата или местному правительству.
