Decedent (IRD) avdrag

Vad är ett Decedent (IRD)-avdrag?

Decedent (IRD)-avdrag är en förkortning för Income in Respect of a Decedent-skatteavdrag. Den är baserad på inkomsten från eventuella intäkter, utdelningar,. försäljningsprovisioner, bonusar eller utdelningar från ett individuellt pensionskonto (IRA) som är skyldig individer vid tidpunkten för deras död. Icke-kvalificerade livräntor - livräntor utanför en IRA - kan i vissa situationer också vara föremål för IRD.

Under vissa omständigheter kan förmånstagare av ett dödsbo minska sin skattebörda genom att ta ett dödsfallsavdrag (IRD).

Förstå Decedent (IRD) avdrag

I allmänhet ska vanlig inkomstskatt betalas på inkomst innan förmånstagare kan få ut sitt arv. En förmånstagare kan dock få det så kallade decedent-avdraget (IRD) på dessa ärvda tillgångar genom att visa dödsboet redan betalda federala fastighetsskatter på de specifika ärvda kontona eller föremålen. Denna regel finns för att undvika dubbelbeskattning

Decedent (IRD)-avdraget påverkar endast federala skatter, inte statliga skatter. Dessutom gäller avdragskrav endast samma år som individer faktiskt fick inkomsten. För att kvalificera sig för skattelättnaden kräver dessutom betald fastighetsskatt för de specifika ärvda föremålen .

Decedent (IRD) avdrag är något sällsynt, även bland dem som får tillgångar från ett dödsbo. Vissa förmånstagare är inte ens medvetna om ett sådant avdrag, så de kanske inte tar det.

Hur man beräknar ett decedent (IRD)-avdrag

Det kan vara knepigt att räkna ut hur stor del av dödsboskatten som gäller för ett visst arv. Av denna anledning väljer många förmånstagare att anlita en skatterådgivare eller köpa programvara för vägledning, snarare än att försöka specificera avdrag på egen hand.

I allmänhet spelar decedent-avdrag (IRD) endast in med arv för mycket rika individer med stora egendomar.

I allmänhet krävs en hel del siffror och skattedeklarationer för den avlidne för att avgöra stödmottagarens berättigande. För att göra beräkningen tar skatterådgivare först det totala värdet av dödsboet, minus eventuella skatteavdrag, för att få ett nummer som kallas det justerade skattepliktiga dödsboet. Därefter tar de detta antal gånger den aktuella skattesatsen och subtraherar eventuella enhetliga skatteavdrag. Detta ger den federala fastighetsskatten.

Sedan tar de den justerade beskattningsbara egendomen som anges ovan och drar av eventuella IRD-kostnader. Detta ger ett nytt justerbart beskattningsbart dödsbotal. Återigen, de tar detta antal gånger den nuvarande skattesatsen, minus eventuella enhetliga skattekrediter,. för att få en federal egendom exklusive IRD-kostnaderna.

Slutligen tar de den ursprungliga federala fastighetsskatten minus skatten exklusive IRD-kostnader för att få decedent (IRD)-avdraget. Flera förmånstagare från ett enstaka dödsbo måste dela upp det totala beloppet av avdraget (IRD) proportionellt mellan förmånstagarna. Om en förmånstagare till exempel fick 3 miljoner USD från ett dödsbo på 10 miljoner USD, kunde denna förmånstagare endast göra anspråk på 30 % av hela dödsavdraget.

Höjdpunkter

– Att beräkna ett avdragsavdrag (IRD) kan vara komplicerat för dem utan skatteexpertis.

• Ett dödsfallsavdrag (IRD) kan sänka skattebördan för en förmånstagare i ett dödsbo.

• Avdraget påverkar bara federala skatter.

– För att kvalificera sig för skattelättnaden måste fastighetsskatt betalas på ärvda tillgångar.