خصم المتوفى (IRD)
ما هو الاستقطاع المتوفي (IRD)؟
خصم المتوفى (IRD) هو اختصار للدخل فيما يتعلق بخصم الضريبة المتوقفة. وهو يعتمد على الدخل من أي أرباح أو توزيعات أرباح أو عمولات مبيعات أو مكافآت أو توزيعات من حساب تقاعد فردي (IRA) مستحق للأفراد في وقت وفاتهم. المعاشات غير المؤهلة - المعاشات خارج IRA - في بعض الحالات قد تخضع أيضًا لـ IRD.
ظل ظروف معينة ، يمكن للمستفيدين من الحوزة تقليل العبء الضريبي عن طريق أخذ خصم متوفي (IRD).
فهم استقطاعات المتوفي (IRD)
بشكل عام ، يجب دفع ضريبة الدخل العادية على الدخل قبل أن يتمكن المستفيدون من الحصول على ميراثهم. ومع ذلك ، يمكن للمستفيد الحصول على ما يسمى بخصم المتوفى (IRD) على هذه الأصول الموروثة من خلال إظهار تركة المتوفى التي دفعت بالفعل ضرائب عقارية اتحادية على حسابات أو عناصر موروثة محددة. توجد هذه القاعدة لتجنب الازدواج الضريبي.
لا يؤثر خصم المتوفى (IRD) إلا على الضرائب الفيدرالية ، وليس ضرائب الولاية. أيضًا ، تنطبق مطالبات الخصم فقط في نفس العام الذي تلقى فيه الأفراد الدخل بالفعل. علاوة على ذلك ، يتطلب التأهل للإعفاء الضريبي دفع ضرائب عقارية للعناصر الموروثة المحددة .
الاستقطاعات المتوقفة (IRD) نادرة إلى حد ما ، حتى بين أولئك الذين يتلقون أصولًا من التركة. بعض المستفيدين لا يدركون حتى هذا الخصم ، لذلك قد لا يأخذونه.
كيفية حساب خصم المتوفى (IRD)
قد يكون من الصعب حساب مقدار الضريبة العقارية التي تنطبق على ميراث معين. لهذا السبب ، يختار العديد من المستفيدين تعيين مستشار ضريبي أو شراء برنامج للإرشاد ، بدلاً من محاولة تفصيل الخصومات بأنفسهم.
بشكل عام ، لا تلعب الخصومات المتوفاة (IRD) سوى الميراث للأفراد الأثرياء جدًا الذين يمتلكون عقارات كبيرة.
بشكل عام ، يلزم قدر لا بأس به من تحليل الأرقام والإقرارات الضريبية للمتوفى لتحديد أهلية المستفيد. لإجراء الحساب ، يأخذ مستشاري الضرائب أولاً القيمة الإجمالية للممتلكات ، مطروحًا منها أي خصومات ضريبية ، للحصول على رقم يسمى الحوزة المعدلة الخاضعة للضريبة. بعد ذلك ، يأخذون هذا الرقم ضعف معدل الضريبة الحالي ويطرحون أي ائتمانات ضريبية موحدة. ينتج عن هذا ضريبة العقارات الفيدرالية.
بعد ذلك ، يأخذون الحوزة المعدلة الخاضعة للضريبة المذكورة أعلاه ويطرحون أي تكاليف IRD. ينتج عن هذا رقم ملكية خاضع للضريبة جديد قابل للتعديل. مرة أخرى ، يأخذون هذا الرقم ضعف معدل الضريبة الحالي ، مطروحًا منه أي ائتمانات ضريبية موحدة ، للحصول على ملكية فدرالية باستثناء تكاليف IRD.
أخيرًا ، يأخذون الضريبة العقارية الفيدرالية الأصلية مطروحًا منها الضريبة باستثناء تكاليف IRD للحصول على خصم المتوفى (IRD). يُطلب من المستفيدين المتعددين من تركة واحدة تقسيم المبلغ الإجمالي لخصم المتوفى (IRD) بالتناسب بين المستفيدين. على سبيل المثال ، إذا تلقى المستفيد 3 ملايين دولار من عقار بقيمة 10 ملايين دولار ، فيمكن لهذا المستفيد المطالبة فقط بنسبة 30٪ من كامل الخصم المتوفى.
يسلط الضوء
يمكن أن يكون حساب خصم المتوفى (IRD) معقدًا لمن ليس لديهم خبرة ضريبية.
يمكن لخصم المتوفى (IRD) أن يقلل العبء الضريبي للمستفيد من التركة.
الخصم يؤثر فقط على الضرائب الاتحادية.
من أجل التأهل للإعفاء الضريبي ، يجب دفع الضرائب العقارية على الأصول الموروثة.
