Unified Tax Credit

Vad är en enhetlig skattekredit?

Den enhetliga skattelättnaden, även kallad enhetlig överföringsskatt, kombinerar två separata livstidsskattebefrielser för gåvo- och fastighetsskatt. Den kombinerade undantagsgränsen gäller de skattepliktiga gåvor du ger till andra under din livstid ( inter vivos gåvor ) och de pengar och tillgångar du lämnar efter dig till förmånstagarna ( testamentariska överföringar). Krediten ges till alla amerikanska skattebetalare av Internal Revenue Service (IRS).

Förstå Unified Tax Credit

Individer som ger betydande tillgångar till någon annan medan de lever kan drabbas av gåvoskatter. Dessutom kan alla tillgångar som lämnas till förmånstagare efter att en individ dör bli föremål för fastighetsskatt. Det enhetliga skatteavdraget fastställer dock ett belopp som individer kan gåva under sin livstid och testamentera till arvingar innan några gåvo- och fastighetsskatter tillämpas.

Givaren är i allmänhet ansvarig för att betala gåvoskatten. Mottagaren kan dock gå med på att betala skatten istället. Om du överväger denna typ av arrangemang, kontakta en skatteexpert för vägledning.

Den enhetliga skattelättnaden rullar undan gåvo- och fastighetsskatten till ett skattesystem och minskar individens eller dödsboets skatteräkning, dollar för dollar. En individ eller ett par som planerar att ge bort en del av sina tillgångar kan behöva lämna in en gåvodeklaration om värdet på tillgångarna är högre än det årliga exkluderingsbeloppet. Gåvor som görs till välgörenhetsorganisationer eller för att betala en annan persons läkar- eller undervisningskostnader är undantagna från kraven i gåvoskattedeklaration.

Årlig gåvoskatt

År 2022 kan du gå med upp till $16 000 per år till så många människor du vill utan att behöva meddela IRS förutom i mycket specifika fall. Detta är en ökning från $15 000 2021.

Enligt IRS är en gåva "varje överföring till en individ, antingen direkt eller indirekt, där full ersättning (mätt i pengar eller pengars värde) inte erhålls i gengäld."

Den årliga uteslutningen är per person, så gifta par som lämnar in gemensamt kan gåva upp till $32 000 (eller $30 000 för 2021) till valfritt antal personer utan att behöva lämna in en gåvodeklaration. Om du ger mer än $16 000 till någon under ett enda år måste du avslöja gåvan på formulär 709. Att göra det betyder inte nödvändigtvis att du är skyldig skatt på beloppet. Istället kan beloppet över $16 000 helt enkelt räknas mot ditt livstidsbefrielse.

Flera typer av överföringar omfattas inte av krav på gåvoskatt:

1. Gåvor som är mindre än årets årliga uteslutning i de flesta fall

2. Gåvor till en make

3. Betalningar som berättigar till medicinsk uteslutning

4. Betalningar som berättigar till undantaget från undervisningen

5. Överföringar till politiska organisationer

6. Överföringar till vissa undantagna organisationer

federala fastighetsskattesatser för 2022

2021 års federala skattelag tillämpar fastighetsskatten på alla belopp över 11,7 miljoner dollar. Så individer kan överföra 11,7 miljoner dollar till sina arvingar – och par kan överföra dubbelt så mycket – utan att betala ett öre i skatt. För 2022 ökar undantaget till $12,06 för individer och $24,12 för gifta par som ansöker gemensamt, upp från $11,7 miljoner respektive $23,4 miljoner för 2021.

Endast en liten andel av fastigheterna i USA är värda mer än dessa undantagströsklar. För dem som är det gäller federala fastighetsskattesatser för alla belopp över undantagströsklarna. För 2022, maxar den federala fastighetsskatten till 40 % för beskattningsbara belopp över 1 miljon USD. Här är en titt på hur skatten ackumuleras när det beskattningsbara beloppet ökar:

TTT

Unified Credits and Probate

Eftersom bouppteckningsprocessen kan vara dyr, använder vissa människor det enhetliga skatteavdraget för att spara på fastighetsskatter efter deras död. Detta innebär att krediten inte används för att sänka gåvoskatten under individens livstid utan istället används på det arvsbelopp som testamenteras till förmånstagare efter döden. För att dra nytta av denna livstidskredit måste förmånstagare eller dödsboets exekutor fylla i IRS Form 706, som används för att fastställa fastighetsskatten som påförs av kapitel 11 i Internal Revenue Code (IRC).

Skattebetalare kan använda det enhetliga skatteavdraget före eller efter dödsfallet – eller båda. Det är viktigt att hålla sig uppdaterad om den årliga gåvoexklusionen och gåvo- och fastighetsskattebefrielsen eftersom skattelagarna ändras med jämna mellanrum.

Höjdpunkter

• Det enhetliga skatteavdraget ger ett fast belopp i dollar som en individ kan gå i gåva under sin livstid och skicka vidare till arvingar innan någon gåva eller fastighetsskatt tillämpas.

• Skatteavdraget förenar gåvo- och fastighetsskatten till ett skattesystem som minskar skatten för individen eller dödsboet, dollar för dollar.

• Livstidsbefrielsen för gåvo- och fastighetsskatt för 2022 är 12,06 miljoner dollar för individer och 24,12 miljoner dollar för gifta par som ansöker gemensamt.

• För skatteåret 2022 kan du ge upp till 16 000 USD (32 000 USD för makar som "delar upp" gåvor) skattefritt till så många mottagare du vill utan att använda någon av dina livstids gåvor och befrielse från fastighetsskatt.

Vanliga frågor

Vad är befrielsen från gåvo- och fastighetsskatt för 2022?

Skattesänkningar och jobblagen ökade avsevärt skattebefrielsen för gåvor och fastigheter. För 2022 är undantaget 12,06 miljoner USD eller 24,12 USD om ni är gifta och lämnar in gemensamt.

Vad är undantaget från gåvoskatt för 2022?

Varje år fastställer IRS det årliga undantaget från gåvoskatt - det belopp du kan ge skattefritt till valfritt antal mottagare utan att använda något av ditt livstidsbefrielse från gåva och fastighetsskatt. För 2022 är uteslutningen 16 000 USD, upp från 15 000 USD 2021. Det årliga beloppet du kan ge bort till en make som inte är amerikansk medborgare är 164 000 USD.

Vilka stater har en fastighetsskatt?

Utöver den federala fastighetsskatten – som gäller oavsett var du bor – pålägger 12 delstater och District of Columbia statliga fastighetsskatter. Med 20 % har Hawaii och Washington de högsta fastighetsskattesatserna. Illinois, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont och District of Columbia har en högsta skattesats på 16 %. Connecticut och Maine delar den lägsta högsta skattesatsen, 12%.

Vad är tidsfristen för att lämna in min skattedeklaration 2021?

Din skattedeklaration för 2021 ska lämnas in måndagen den 18 april 2022 (19 april i Massachusetts och Maine). Du kan få en automatisk förlängning med sex månader genom att lämna in formulär 4868, ansökan om automatisk förlängning av tid för att lämna in amerikansk individuell inkomstdeklaration.