Skattepliktig dödsbo

Vad är en skattepliktig dödsbo?

Ett skattepliktigt dödsbo är det sammanlagda värdet av en avliden persons tillgångar som är föremål för beskattning. Nettotillgångarna som är föremål för beskattning motsvarar personens totala tillgångar minus skulder och minus den föreskrivna skattemässiga avdragsgilla delen av tillgångar som lämnats efter av den avlidne som överskrider en minimigräns, under vilken ingen fastighetsskatt tas ut.

Förstå en skattepliktig egendom

En persons skattepliktiga egendom inkluderar investeringsinnehav som kontanter, aktier och obligationer, samt fastigheter och egendom som bilar, byggnader och samlarobjekt. Det skattepliktiga dödsboet blir aktuellt när en arvinge ärver personens tillgångar och ska betala boskatt på dessa tillgångar. Arvingen kommer endast att vara skyldig fastighetsskatt på den beskattningsbara egendomen, så det är viktigt för arvingen att veta vilken del av kvarlåtenskapen som kvalificerar som skattepliktig.

Fastighetsskatt, och i förlängningen det skattepliktiga bovärdet, gäller vanligtvis inte om en dödsbos namngivna förmånstagare är en levande make eftersom makar är berättigade till ett obegränsat äktenskapsavdrag. Men när tillgångar lämnas över till ett barn, syskon eller annan förmånstagare än en make, kommer skattepliktig egendom in i bilden.

Vid fastställandet av den beskattningsbara delen av ett dödsbo, observera att följande poster kan dras av: begravningskostnader som betalats ur dödsboet, skulder som den avlidne är skyldig vid dödsfallet samt värdet av de tillgångar som överförts till den avlidnes make. Avdragsgilla skulder kan omfatta kreditkortsskulder, kreditlinjer, bolån och personliga lån. Som avdrag räknas även förvaltningskostnader för att avveckla ett dödsbo. De skatter som påförs den beskattningsbara delen av dödsboet betalas sedan ur själva dödsboet.

För att fastställa det totala skattepliktiga dödsboet, beräkna värdet av dödsboets totala tillgångar och dra av de avdragsgilla kostnaderna.

Hur man hanterar en efterkommandes skattepliktiga kvarlåtenskap

Fastighetsplanering kan hjälpa familjer och förmånstagare att undvika komplicerade och överraskande skattesituationer efter en älskads död. Förutom att namnge arvingar och bestämma vem som ska få vilka tillgångar ger bouppteckningen möjlighet att förenkla ekonomiska ärenden som en arvinge kommer att behöva hantera.

En testamentsexekutor kan ge betydande vägledning om specifika steg som kan minska den totala skattepliktiga boet. Dessa steg kan inkludera att upprätta förtroendekonton för förmånstagare eller upprätta årliga donationer till kvalificerade ideella organisationer.

Internal Revenue Service (IRS) Publikation 559 innehåller ytterligare information om hur man bestämmer skatterna på ett dödsbo. Dokumentet täcker många relaterade frågor inklusive vilka delar av en egendom som en förmånstagare kan dra av och hur man gör anspråk på avdrag och krediter.

Efter dödsfallet ansvarar en testamentsexekutor för att fastighetsskatten betalas. Från och med 2021 är tröskelvärdet för fastighetsskatt 11,7 miljoner dollar, under vilket ingen fastighetsskatt tas ut.

Höjdpunkter

• Storleken på ett skattepliktigt dödsbo kommer att bestämmas genom att redovisa alla tillgångar minus skulder som den avlidne hade.

– Med skattepliktig dödsbo avses den del av tillgångar och egendom som är föremål för dödsboskatt efter att en person avlidit.

• Boplanering, inklusive upprättande av testamente, truster och livförsäkringar kan alla bidra till att minska storleken på ens skattepliktiga egendom och minimera bördan för ens arvingar.