国税局出版物 531
什么是美国国税局出版物 531？
IRS 出版物 531 是美国国税局 (IRS) 发布的一份文件，详细说明了收到小费作为其补偿的一部分的员工如何出于税收目的报告该收入。
了解 IRS 出版物 531
所有小费均需缴纳联邦所得税，并且大多数小费均需缴纳社会保障和医疗保险税，无论是直接从雇主处获得，还是通过与其他员工的小费分享安排获得。该出版物解释了如何报告此类收入，以及何时缴纳或扣缴税款。
员工必须通过填写表格 4070A 或保留显示信用卡小费的账单和收据副本来记录小费的每日记录。
IRS 出版物 531 的工作原理
美国国税局 531 号出版物是必要的，因为许多美国服务人员，如服务员和出租车司机，他们的大部分生活直接来自客户的小费，而不是他们的雇主。几十年来，这种动态一直困扰着各级政府的税务人员，因为漏报小费并不总是很明显。
信用卡零售经济的广泛采用消除了很多漏报现象：在北美，小费可以添加到信用卡账单中。该书面记录提高了服务员工的准确小费收入报告，但仍然存在计算小费收入以及及时征收税款的问题。
531 号出版物提供了关于提交 4070 表的说明
531 号出版物解释说，每月小费收入超过 20 美元必须向雇主报告，而雇主则必须扣缴所得税。员工在向雇主报告小费时使用表格 4070，他们可以通过向IRS 或其雇主索取IRS 出版物 1244来获得该表格。出版物 1244 包含一年的4070 表，必须在每个月的下个月的第十天之前填写。
在月度表格上，员工必须将当月收到的现金小费加上信用卡和借记卡小费加起来，然后扣除他们支付给其他员工的任何小费。为获得准确的总数，531 号出版物要求员工每天记录小费，要么在表格 4070A上（也包含在 1244 号出版物中），要么保存账单和信用卡收据的副本。
雇主有义务对小费预扣税款
然后，雇主必须从雇员的薪水中扣除所报告的小费的预扣税。如果薪水不足以支付税款，雇主可以从雇员的连续薪水中收取。如果在纳税年度结束时仍未缴纳税款，员工将因未缴纳预估税款而受到处罚。
分配的小费报告方式不同
包括许多餐馆在内的一些公司收集收到的所有小费，并将其公平地分配给所有员工。在这种情况下，雇员没有义务填写 4070 表，因为雇主已经根据 531 号出版物中概述的公式报告了收入。但是，雇主不对分配的小费收入缴纳社会保障税，因此雇员可以在年底面临额外的税收。
＃＃ 强调
IRS Publication 531 是一份文件，解释了如何向政府报告应税小费。
每月小费收入超过 20 美元必须向雇主报告，并且雇主必须代扣所得税。
员工必须为所有小费缴纳联邦所得税，并为大多数小费缴纳社会保障和医疗保险税，无论这些小费是如何收到的。
员工每月使用 4070 表格向雇主报告他们的小费，可以通过请求 IRS 出版物 1244 来接收该表格，其中包含一年的 4070 表格供应。
