社会保障税

##什么是社会保障税？

社会保障税是美国为资助社会保障计划而向雇主和雇员征收的税款根据《自雇供款法》（SECA）。

社会保障税支付数百万美国人每年根据老年、幸存者和残疾保险 (O ASDI) 计划（社会保障的正式名称）获得的退休、残疾和幸存者福利。

社会保障税如何运作

社会保障税适用于雇员和自雇纳税人的收入。雇主通常会从雇员的薪水中预扣这笔税款，并将其转交给政府。从员工那里收取的社会保障资金不会放入当前支付给该基金的个人员工的信托中，而是用于在“现收现付”系统中支付现有的老年人。

还征收社会保障税以支持有权获得遗属福利的个人——在配偶死亡时支付给在世配偶或在父母死亡时支付给受抚养子女的福利。

截至 2021 年，社会保障税率为 12.4%。一半的税款，即 6.2%，由雇主支付，雇员负责支付另一半。 %。社会保障税的税率是根据员工赚取的所有类型的收入来评估的，包括薪水、工资和奖金。但是，适用税率有收入限制。 2021 年，社会保障税从最高 142,800 美元的年度收入中扣除；任何超过 142,800 美元的收入无需缴纳社会保障税。

$147,000

2022 年社会保障税的基本工资水平限制。任何超过 147,000 美元的收入都无需缴纳社会保障税。

自雇人士的社会保障税

社会保障税也从个体经营者的收入中扣除。由于美国国税局 (IRS) 认为个体经营者既是雇主又是雇员，因此他们必须缴纳全部 12.4% 的社会保障税。社会保障税适用于不超过工资限额的所有净收入。自雇税由社会保障税和医疗保险税组成。截至 2021 年，自雇税为 15.3%（12.4% 社会保障税 + 2.9% 医疗保险税）。自雇税仅适用于净营业收入的 92.35%。

业务费用后，他当年的总净收入为 200,000 美元。他的自雇税率将按 92.35% x $200,000 = $184,700 评估。由于此金额高于上限，他的税单将为 15.3% x 137,700 美元（限额）= 21,068.01 美元。艾克可以要求扣除一半的自雇税，即 21,068.01 美元 ÷ 2 = 10,534.05 美元。实际上，他获得了自雇税的雇主部分（6.2% 社会保障 + 1.45% 医疗保险 = 7.65%）的退款。

豁免

并非每个纳税人都必须缴纳社会保障税。豁免适用于特定的个人群体，包括：

反对在退休、残疾或死后领取社会保障福利的宗教团体成员
非居民外国人——即既不是美国公民也不是合法居民的个人，他们作为学生暂时在美国
在美国为外国政府工作的非居民外国人
在同一所学校就读的学生，并且就业取决于继续入学

社会保障税示例

社会保障税是一种累退税，这意味着与高收入者相比，低收入者总收入的大部分被扣留。考虑两名员工，Izzy 和 Jacob。 Izzy 在 2020 纳税年度的收入为 85,000 美元，并从他的工资中预扣了 6.2% 的社会保障税。实际上，联邦政府从 Izzy 那里收取 6.2% x 85,000 美元 = 5,270 美元，以帮助支付退休和残疾福利。

另一方面，Jacob 在 2020 纳税年度的收入为 175,000 美元。社会保障税率将只适用于 137,700 美元的限额（2020 年的社会保障税限额为 137,700 美元；2021 年限额跃升至 142,800 美元）。因此，Jacob 将支付 6.2% x 137,700 美元 = 8,537.40 美元作为他对国家老年人和残疾人社会保障账户的供款，但他的有效社会保障税率为 8,537.40 美元 ÷ 175,000 美元 = 4.87%。年收入较低的 Izzy 的实际税率为 6.2%（即 5,270 美元÷85,000 美元）。

即使是收入水平几乎不需要缴纳联邦所得税的家庭，仍可能从他们的工资中扣除社会保障税。例如，在给定年份的总收入为 10,000 美元的单一纳税人将有零所得税责任，但仍可能为社会保障征收 6.2%。

＃＃强调

自雇人士向雇主和雇员缴纳社会保障税，但仅占净营业收入的 92.35%。
社会保障税为数百万美国人每年从社会保障局获得的退休、残疾和幸存者福利提供资金。
某些群体，包括一些非居民外国人和有特定观点的宗教团体成员，免缴社会保障税。
2021 年，社会保障税率为 12.4%，由雇主和雇员平均分配，最高工资基数为 142,800 美元。