被动收入
什么是被动收入？
被动收入是从出租物业、有限合伙企业或个人未积极参与的其他企业获得的收入。与主动收入一样，被动收入通常应纳税，但美国国税局 (IRS)对其的处理方式通常有所不同。
了解被动收入
收入主要分为三类：主动收入、被动收入和投资组合收入。被动收入包括来自出租物业、有限合伙企业或其他个人未积极参与的业务（例如，沉默的投资者）的收入。
赚取被动收入的支持者往往是在家工作和自己做老板的职业生活方式的助推器。近年来，被动收入一直是一个相对宽松的术语。通俗地说，它被用来定义定期赚取的钱，而收钱的人很少或根本不付出努力。
被动收入，当用作技术术语时，美国国税局将其定义为“净租金收入”或“纳税人未实质性参与的业务收入”，在某些情况下可以包括自费利息。
一些分析师将投资组合收入视为被动收入。然而，美国国税局并不总是同意股息、利息等收入是被动的，因此明智的做法是咨询税务专业人士。
被动收入的类型
被动收入包括自费利息、出租物业以及获得收入的人没有实质性参与的业务。需要遵循特定的 IRS 规则才能将收入视为被动收入。
自费利息
当资金由该实体的所有者借给合伙企业或作为转帐实体（本质上是旨在减少双重征税影响的企业）的S 公司时，该贷款的利息收入可符合投资组合收入的条件被动收入。 “如果贷款收益用于被动活动，某些自费利息收入或扣除可能被视为被动活动总收入或被动活动扣除，”美国国税局表示。
出租物业
出租物业被定义为被动收入，但有几个例外。如果您是房地产专业人士，您赚取的任何租金收入都算作活跃收入。如果您是“自租”，即您拥有一个空间并将其出租给您开展业务的公司或合伙企业，这不构成被动收入——除非该租约是在 1988 年之前签署的，在这种情况下您已被豁免将该收入定义为被动收入。
租赁土地的收入也不符合被动收入的条件。但是，如果财产在纳税年度净亏损，则土地所有者可以从被动收入损失规则中受益。
如果您持有土地进行投资，任何收益都将被视为活跃。
在企业中“没有实质性参与”
如果您将 500,000 美元投入糖果店，并同意店主向您支付一定比例的收入，只要您不以任何有意义的方式参与业务运营，除非进行投资，这将被视为被动收入.如果您与所有者一起帮助管理公司，那么您的收入可能会被视为活跃，因为您提供了“物质参与”。
IRS 有物质参与的标准。以下都是物质参与的例子：
如果您已将 500 多个小时用于您从中获利的业务或活动
如果您对某项活动的参与是该纳税年度的“基本上全部”参与
如果您参加了长达 100 小时，并且至少与参与该活动的任何其他人一样多
特别注意事项
当您记录被动活动的损失时，只有被动活动的利润才能抵消其扣除额，而不是整体收入。谨慎的做法是确保您所有的被动活动都以这种方式分类，以充分利用税收减免。这些扣除额分配给下一个纳税年度，并以考虑到下一年的损益的合理方式应用。
根据美国国税局的说法，为了节省时间和精力，您可以将两项或多项被动活动组合成一项更大的活动，前提是您形成一个“适当的经济单位”。当您这样做时，您不必在多个活动中提供物质参与，您只需为整个活动提供它。此外，如果您在一组中包含多项活动并且必须处理其中一项活动，那么您只是取消了较大活动的一部分，而不是所有较小的活动。
这种分组背后的组织原则相对简单：如果活动位于同一地理区域；活动在业务类型上是否有相似之处；或者这些活动是否在某种程度上相互依赖——例如，如果它们有相同的客户、员工，或者使用同一套账簿进行会计核算。
例如，如果您在加利福尼亚州蒙特雷和德克萨斯州阿马里洛的购物中心拥有一家椒盐卷饼店和一家运动鞋店，那么您将有四种选择来对他们的被动收入进行分组：
归为一项活动（两家企业都在购物中心）
按地理分组（蒙特雷和阿马里洛）
按业务类型分组（椒盐脆饼和鞋子的零售）
或者他们可以保持不分组
＃＃ 强调
美国国税局 (IRS) 对其所谓的物质参与有具体规定，这些规定确定纳税人是否积极参与了商业、租赁或其他创收活动。
被动收入是来自出租物业、有限合伙企业或个人未积极参与的其他业务的收入。
纳税人可以就被动活动产生的收入申请被动损失。
＃＃ 常问问题
被动收入是否应纳税？
是的，美国国税局确实对被动收入征税。通常，此类收入的税率与从工作中获得的工资相同，尽管有时可以使用扣除额来减少负债。有关如何限制您的纳税义务的指导，最好与税务专业人士交谈，他们可以就如何利用您的具体情况向您提供建议。
###什么是被动收入的例子？
被动收入包括个人未积极参与的企业产生的金钱和损失。示例包括财产租赁（前提是房地产不是您的工作范围）、设备租赁和有限合伙权益。
###投资收入算被动收入吗？
被动收入经常被定义为从不需要积极参与的活动中获得的收入，有点松散。然而，利息、股息和资本收益——通常不需要太多积极参与即可获得的投资收益——并未被美国国税局 (IRS) 归类为被动收入。相反，它们属于投资组合收入的范畴。
