普通和必要费用 (O & NE)

什么是普通和必要费用 (O & NE)？

普通和必要的费用是个人作为拥有企业或进行贸易的成本而发生的费用。出于所得税目的，“普通和必要”费用被归类为此类费用，这些费用通常被认为可在其发生当年扣除。

这些费用在《国内税收法》第 162(a) 节中进行了概述，并且必须通过与业务相关的基本测试以及必要性。但是，美国国税局没有公布哪些费用可以被认为是普通费用和必要费用的纲要经营企业或从事贸易的追求，因此纳税人有责任做出此决定。

了解普通和必要费用 (O & NE)

税法的这一部分是个人大量扣除的来源，尤其是在工作或职业之间的过渡年。可以包含在“普通和必要”组中的典型费用包括为家用计算机购买的工作制服或与业务相关的软件。

与建立新业务相关的启动成本也可以免税，但通常必须分摊几年；这些费用不符合国税局目的的普通和必要条件，但通常可以作为资本支出扣除。

美国国税局将“普通”费用定义为对特定贸易或业务“普遍且可接受”的任何费用。美国国税局将“必要”费用定义为“有用和适当”但并非必不可少的任何费用。 “正常和必要”的业务费用包括：

• 员工薪酬： 因提供服务而支付给员工的工资或薪金。

• 退休计划：分配给员工赞助的退休计划的资金，例如 401(k)、403(b)、 SIMPLE （员工储蓄激励匹配计划）和SEP （简化员工养老金）计划。

• 租金费用：企业主租赁但不拥有的财产的资金。如果企业主获得财产的股权或拥有财产的所有权，则租金支出不可扣除。

• 税费：任何直接归属于贸易或业务的地方、州、联邦或外国税款。

• 利息：借款的任何利息支出，用于支付商业活动的成本。

• 保险：为专业企业购买的任何类型的保险。

一般而言，“普通”费用是指您所在行业或行业中的人们常用且通常使用的费用。 “必要”费用是指有用且适当的费用；必要的费用必须也是普通费用才能扣税。

您家的商业用途

企业主可以扣除与分配给商业用途的房屋部分相关的费用。这些费用可能包括水电费、抵押贷款利息和维修费用。但要使企业主的房屋符合扣除条件，他们必须证明他们的住所是他们的主要营业场所——即使个人在房屋以外的地方开展辅助业务。此外，家庭办公室的扣除额是基于企业主用于商业用途的家庭百分比。因此，在家外经营的个人有责任进行此计算。

＃＃ 强调

• 用于商业的部分房屋有时可以免税。

• O≠ 通常是您作为拥有企业的成本而产生的费用。

• 常见的普通和必要费用包括与业务相关的计算机软件或租赁费用。