Wydatki zwykłe i niezbędne (O i NE)
Jakie są zwykłe i niezbędne wydatki (O i NE)?
Wydatki zwykłe i niezbędne to wydatki ponoszone przez osoby fizyczne jako koszty posiadania firmy lub prowadzenia handlu. Wydatki „zwykłe i niezbędne” są klasyfikowane jako takie dla celów podatku dochodowego, a wydatki te są ogólnie uznawane za podlegające odliczeniu od podatku w roku ich poniesienia .
Wydatki te są opisane w sekcji 162(a) Kodeksu Podatkowego i muszą przejść podstawowe testy istotne dla biznesu, a także konieczności. prowadzenie działalności gospodarczej lub prowadzenie działalności handlowej, a zatem obowiązek dokonania tego ustalenia spoczywa na podatniku.
Zrozumienie zwykłych i niezbędnych wydatków (O&NE)
Ta sekcja kodeksu podatkowego jest źródłem dużej liczby odliczeń osób fizycznych, zwłaszcza w latach przejścia między pracą lub karierą. Typowe wydatki, które można zaliczyć do grupy „zwykłe i niezbędne” to zakup munduru do pracy lub oprogramowania związanego z biznesem na komputer domowy .
Koszty rozpoczęcia działalności związane z założeniem nowej firmy również mogą podlegać odliczeniu od podatku, ale zazwyczaj muszą być rozłożone na kilka lat; koszty te nie kwalifikują się jako zwykłe i niezbędne do celów IRS, ale zamiast tego są zwykle odliczane jako wydatki kapitałowe .
IRS definiuje „zwykły” wydatek jako wszystko, co jest „powszechne i akceptowane” w określonej branży lub firmie. IRS definiuje „niezbędny” wydatek jako wszystko, co jest „pomocne i odpowiednie”, ale nie jest niezbędne . „zwykłe i niezbędne” wydatki biznesowe obejmują:
Rekompensata dla pracowników: pensje lub pensje wypłacane pracownikom za świadczone usługi.
Plany emerytalne: pieniądze przeznaczone na sponsorowane przez pracowników plany emerytalne, takie jak 401(k), 403(b), SIMPLE (Oszczędnościowy Plan Dopasowania dla Pracowników) i SEP (Uproszczona Emerytura dla Pracowników).
Koszty najmu: pieniądze za nieruchomość, którą właściciel firmy wynajmuje, ale nie jest jej właścicielem. Wydatki na wynajem nie podlegają odliczeniu, jeśli właściciel firmy otrzymuje kapitał lub posiada tytuł własności do nieruchomości.
Podatki: wszelkie zapłacone podatki lokalne, stanowe, federalne lub zagraniczne, które można bezpośrednio przypisać do działalności handlowej lub biznesowej.
Odsetki: wszelkie odsetki od pożyczonych pieniędzy na pokrycie kosztów działalności gospodarczej.
Ubezpieczenie: dowolny rodzaj ubezpieczenia nabytego dla profesjonalnej firmy .
Ogólnie rzecz biorąc, „zwykłe” wydatki odnoszą się do tych, które są powszechnie i zwykle używane przez osoby z Twojej branży lub branży. „Niezbędne” wydatki odnoszą się do tych wydatków, które są pomocne i odpowiednie; niezbędne wydatki muszą również być zwykłymi wydatkami, aby można je było odliczyć od podatku .
Biznesowe wykorzystanie domu
Właściciele firm mogą mieć możliwość odliczenia wydatków związanych z częściami ich domów, które są przeznaczone na cele biznesowe. Wydatki te mogą obejmować media, odsetki od kredytu hipotecznego i naprawy. Aby jednak domy właścicieli firm kwalifikowały się jako odliczenia, muszą oni udowodnić, że ich mieszkanie jest ich głównym miejscem prowadzenia działalności — nawet jeśli dana osoba prowadzi działalność pomocniczą w miejscach poza domem. Ponadto odliczenia za biuro domowe są oparte na odsetku domu, który właściciel firmy przeznacza do użytku biznesowego. następnie osoby, które działają poza domem, są odpowiedzialne za wykonanie tych obliczeń .
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Części domu wykorzystywane do prowadzenia działalności są czasami odliczane od podatku.
O≠ to zazwyczaj wydatki, które ponosisz jako koszt posiadania firmy.
Typowe zwykłe i niezbędne wydatki obejmują związane z biznesem oprogramowanie komputerowe lub koszty wynajmu.
