税收减免

##什么是减税？

税收减免减少了应由联邦和州政府征税的收入金额。所有联邦所得税纳税人都有权选择标准扣除额或逐项列出扣除额，从而降低他们的应税收入。

更深层次的定义

税收减免与免税相关但又不同。减税是在满足一定条件的情况下可以免征税的应税收入的一部分，而免税则构成首先不征税的收入。同时，税收抵免适用于减少所欠税额，与应税收入无关。

标准扣除和逐项扣除都会降低调整后的总收入( AGI ) 并减少所欠税款，但选择使用哪一种取决于纳税人的具体情况。

标准扣除额是单一的固定扣除额，而逐项扣除额包括各种费用，这些费用加起来可能比标准扣除额更大。对于单独申报的单身人士和已婚人士，2017 纳税年度的标准扣除额为 6,350 美元。对于联合报税的已婚人士，标准扣除额为 12,700 美元。如果您年满 65 岁或失明，您的标准扣除额会增加。

州税和地方税（SALT）——包括收入税、财产税和销售税——可以逐项扣除。大约三分之一的纳税人在他们的联邦纳税申报表中逐项列出扣除项，几乎所有逐项列出的人都要求扣除已支付的地方和州税。

如果纳税人面临大量未投保或未报销的医疗或牙科费用，逐项扣除是一个不错的选择。对于 2017 纳税年度，医疗费用必须超过 AGI 的 10% 才能逐项扣除，即使如此，也只能从收入中扣除超过 10% 门槛的金额。

其他主要的分项扣除包括未报销的业务费用；重大慈善捐赠；大额财产税或销售税；和未投保的伤亡或盗窃损失。与医疗费用一样，未报销的损失必须超过您的 AGI 的 10% 才有资格获得扣除。许多其他费用和杂项扣除项可逐项列出，但须符合资格。

更深层次的定义

戈登作为一名刑事辩护律师赚了不少钱，因此与他可用的一长串潜在的逐项扣除相比，标准扣除太小了。由于他拥有自己的小型律师事务所，他有一长串未报销的业务费用。此外，一场飓风刮掉了他佛罗里达度假屋的屋顶，保险只能补偿部分重置成本。此外，他还向三个前妻支付了一大笔赡养费，其中大部分可以扣除。

＃＃ 强调

• TCJA 还取消或限制了许多逐项扣除，包括抵押贷款利息扣除。

• 减税和就业法案 (TCJA) 几乎将标准扣除额翻了一番，并改进了多项税收扣除额。

• 如果您逐项列出您的扣除额，请务必保留收据以证明您的费用。

• 从您的应税收入中扣除税收减免，从而降低您所欠的税额。

• 您可以在 1040 或 1040-SR 表的附表 A 中选择标准扣除或逐项列出您的扣除。

＃＃ 常问问题

您可以获得的最高退税额是多少？

没有最大值。然而，根据国家纳税人倡导者（美国国税局内的一个独立组织）的数据，在 2020 年报税季，个人的平均退税额为 2,827 美元。

我怎样才能最大化我的税收减免？

无论您是逐项列出还是采用标准扣除额，都有助于向传统（即非罗斯）退休账户（如 IRA 或 401(k)）贡献最大允许金额。这样，您将增加您的退休储蓄，同时减少当年的税收。如果您有大量的抵押贷款利息、学生债务利息、医疗费用和其他可扣除费用，您可能会发现总额超过标准扣除额。在这种情况下，您可以通过在表格 1040 或 1040-SR 的附表 A 上逐项列出来最大化您的扣除额。

我可以在 2021 年的税款上注销什么？

有数十种税收减免和抵免可以帮助降低您的税单。一些更常见的扣除额包括抵押贷款利息、退休计划供款、HSA 供款、学生贷款利息、慈善捐款、医疗和牙科费用、赌博损失以及州和地方税。常见的抵免包括儿童税收抵免、劳动收入税收抵免、儿童和受抚养人护理抵免、储蓄者抵免、外国税收抵免、美国机会抵免、终身学习抵免和保费抵免。