Dépenses ordinaires et nécessaires (O & NE)
Que sont les dépenses ordinaires et nécessaires (O & NE) ?
Les dépenses ordinaires et nécessaires sont les dépenses engagées par des particuliers comme coût de possession d'une entreprise ou d'exercice d'un commerce. Les dépenses "ordinaires et nécessaires" sont classées comme telles aux fins de l'impôt sur le revenu, et ces dépenses sont généralement considérées comme déductibles d'impôt dans l'année où elles sont engagées .
Ces dépenses sont décrites à l'article 162 (a) de l' Internal Revenue Code et doivent passer des tests de base de pertinence pour les entreprises, ainsi que de nécessité. Cependant , l'IRS ne publie pas de recueil des dépenses qui peuvent être considérées comme ordinaires et nécessaires pour la poursuite de l'exploitation d'une entreprise ou de l'exercice d'un commerce, il incombe donc au contribuable de prendre cette décision.
Comprendre les dépenses ordinaires et nécessaires (O & NE)
Cette section du code des impôts est à l'origine d'un grand nombre de déductions par les particuliers, notamment les années de transition entre emplois ou carrières. Les dépenses typiques qui peuvent être incluses dans le groupe "ordinaire et nécessaire" comprennent un uniforme pour le travail ou un logiciel lié à l'entreprise acheté pour un ordinateur personnel .
Les frais de démarrage associés à la création d'une nouvelle entreprise peuvent également être déductibles d'impôt, mais doivent généralement être étalés sur plusieurs années ; ces coûts ne sont pas considérés comme ordinaires et nécessaires aux fins de l'IRS, mais sont généralement déductibles en tant que dépenses en capital .
L'IRS définit une dépense "ordinaire" comme tout ce qui est "commun et accepté" pour un commerce ou une entreprise spécifique. L'IRS définit une dépense "nécessaire" comme tout ce qui est "utile et approprié", mais pas indispensable. Exemples clés de Les dépenses professionnelles « ordinaires et nécessaires » comprennent :
Rémunération des employés : salaires ou traitements versés aux employés pour les services rendus.
Régimes de retraite : fonds alloués aux régimes de retraite parrainés par les employés, tels que les régimes 401(k), 403(b), SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees) et SEP (Simplified Employee Pension).
Dépenses de location : argent pour une propriété qu'un propriétaire d'entreprise loue mais ne possède pas. Les dépenses de location ne sont pas déductibles si le propriétaire de l'entreprise reçoit des capitaux propres ou détient le titre de propriété.
Taxes : toutes les taxes locales, nationales, fédérales ou étrangères payées qui sont directement attribuables à un commerce ou à une entreprise.
Intérêts : toute dépense d'intérêts sur l'argent emprunté, pour couvrir les coûts des activités commerciales.
Assurance : tout type d'assurance souscrite pour une activité professionnelle .
En général, les dépenses « ordinaires » désignent celles qui sont couramment et généralement utilisées par les personnes de votre métier ou de votre industrie. Les dépenses « nécessaires » désignent les dépenses qui sont utiles et appropriées ; les dépenses nécessaires doivent également être des dépenses ordinaires pour être déductibles des impôts .
Utilisation professionnelle de votre maison
Les propriétaires d'entreprise peuvent être en mesure de déduire les dépenses liées aux parties de leur maison qui sont affectées à un usage professionnel. Ces dépenses peuvent inclure les services publics, les intérêts hypothécaires et les réparations. Mais pour que les maisons des propriétaires d'entreprise soient éligibles aux déductions, ils doivent prouver que leur logement est leur principal lieu d'affaires, même si une personne exerce des activités auxiliaires à des endroits en dehors de la maison. De plus, les déductions pour un bureau à domicile sont basées sur le pourcentage d'une maison qu'un propriétaire d'entreprise consacre à une utilisation professionnelle. Par conséquent, les personnes qui opèrent à domicile sont responsables de faire ce calcul .
Points forts
Les parties de la maison utilisées à des fins professionnelles sont parfois déductibles d'impôt.
O≠ sont généralement les dépenses que vous engagez en tant que coût de possession d'une entreprise.
Les dépenses courantes ordinaires et nécessaires comprennent les logiciels liés à l'entreprise pour un ordinateur ou les frais de location.
