Gewöhnliche und notwendige Ausgaben (O & NE)

Was sind gewöhnliche und notwendige Ausgaben (O & NE)?

Gewöhnliche und notwendige Ausgaben sind Ausgaben, die Einzelpersonen als Kosten für den Besitz eines Unternehmens oder die Ausübung eines Gewerbes entstehen. „Gewöhnliche und notwendige“ Ausgaben werden für Einkommensteuerzwecke als solche kategorisiert, und diese Ausgaben gelten im Allgemeinen als steuerlich abzugsfähig in dem Jahr, in dem sie anfallen .

Diese Ausgaben sind in Abschnitt 162(a) des Internal Revenue Code aufgeführt und müssen grundlegende Tests zur geschäftlichen Relevanz und Notwendigkeit bestehen. Der IRS veröffentlicht jedoch kein Kompendium darüber, welche Ausgaben als gewöhnlich und notwendig angesehen werden können die Ausübung eines Gewerbes oder der Ausübung eines Gewerbes, so dass die Feststellung in der Verantwortung des Steuerpflichtigen liegt.

Gewöhnliche und notwendige Ausgaben verstehen (O & NE)

Dieser Abschnitt der Abgabenordnung ist die Quelle einer großen Anzahl von Abzügen durch Einzelpersonen, insbesondere in Jahren des Übergangs zwischen Beruf oder Karriere. Typische Ausgaben, die in die Gruppe „gewöhnlich und notwendig“ aufgenommen werden können, umfassen eine Uniform für die Arbeit oder geschäftsbezogene Software, die für einen Heimcomputer gekauft wird .

Gründungskosten im Zusammenhang mit der Gründung eines neuen Unternehmens können ebenfalls steuerlich absetzbar sein, müssen aber in der Regel über mehrere Jahre verteilt werden; Diese Kosten gelten für IRS-Zwecke nicht als gewöhnlich und notwendig, sondern sind stattdessen normalerweise als Kapitalausgaben abzugsfähig .

Der IRS definiert eine „normale“ Ausgabe als alles, was für ein bestimmtes Gewerbe oder Geschäft „üblich und akzeptiert“ ist. Der IRS definiert eine „notwendige“ Ausgabe als alles, was „hilfreich und angemessen“, aber nicht unverzichtbar ist Zu den „normalen und notwendigen“ Betriebsausgaben gehören:

• Mitarbeitervergütung: Löhne oder Gehälter, die an Mitarbeiter für erbrachte Leistungen gezahlt werden.

• Pensionspläne: Gelder, die arbeitnehmerfinanzierten Pensionsplänen wie 401(k), 403(b), SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees) und SEP - Plänen (Simplified Employee Pension) zugewiesen werden.

• Mietkosten: Geld für eine Immobilie, die ein Geschäftsinhaber mietet, aber nicht besitzt. Die Mietaufwendungen sind nicht abzugsfähig, wenn der Unternehmer Eigenkapital oder Eigentum an der Immobilie erhält.

• Steuern: alle gezahlten lokalen, staatlichen, bundesstaatlichen oder ausländischen Steuern, die direkt einem Gewerbe oder Geschäft zuzurechnen sind.

• Zinsen: alle Zinsaufwendungen für geliehenes Geld, um die Kosten der Geschäftstätigkeit zu decken.

• Versicherung: jede Art von Versicherung, die für ein professionelles Geschäft abgeschlossen wird .

Im Allgemeinen beziehen sich „normale“ Ausgaben auf Ausgaben, die üblicherweise und typischerweise von Personen in Ihrem Gewerbe oder Ihrer Branche verwendet werden. „Notwendige“ Ausgaben beziehen sich auf Ausgaben, die hilfreich und angemessen sind; notwendige Ausgaben müssen auch ordentliche Ausgaben sein, um steuerlich abzugsfähig zu sein

Geschäftliche Nutzung Ihres Hauses

Geschäftsinhaber können möglicherweise Ausgaben im Zusammenhang mit den Teilen ihrer Häuser, die der geschäftlichen Nutzung zugewiesen sind, abziehen. Diese Ausgaben können Nebenkosten, Hypothekenzinsen und Reparaturen umfassen. Damit die Wohnungen von Geschäftsinhabern jedoch abzugsfähig sind, müssen sie nachweisen, dass ihre Wohnung ihr Hauptgeschäftssitz ist – selbst wenn eine Person Nebentätigkeiten an Orten außerhalb der Wohnung ausübt. Darüber hinaus basieren die Abzüge für ein Heimbüro auf dem Prozentsatz einer Wohnung, die ein Geschäftsinhaber für die geschäftliche Nutzung einsetzt. Folglich sind Personen, die von zu Hause aus operieren, für diese Berechnung verantwortlich .

Höhepunkte

• Gewerblich genutzte Teile des Eigenheims sind manchmal steuerlich absetzbar.

• O≠ sind im Allgemeinen die Ausgaben, die Ihnen als Kosten für den Besitz eines Unternehmens entstehen.

• Übliche gewöhnliche und notwendige Ausgaben umfassen geschäftsbezogene Software für einen Computer oder Mietkosten.