Gasto Ordinario y Necesario (O & NE)
¿Qué son los Gastos Ordinarios y Necesarios (O & NE)?
Los gastos ordinarios y necesarios son gastos incurridos por individuos como el costo de poseer un negocio o llevar a cabo un comercio. Los gastos "ordinarios y necesarios" se clasifican como tales para efectos del impuesto sobre la renta, y estos gastos generalmente se consideran deducibles de impuestos en el año en que se incurren .
Estos gastos se describen en la Sección 162(a) del Código de Rentas Internas y deben pasar pruebas básicas de relevancia comercial, así como de necesidad.Sin embargo , el IRS no publica un compendio de los gastos que se pueden considerar ordinarios y necesarios para la búsqueda de llevar un negocio o llevar a cabo un comercio, por lo que es responsabilidad del contribuyente hacer esta determinación.
Comprender los gastos ordinarios y necesarios (O & NE)
Esta sección del código tributario es la fuente de una gran cantidad de deducciones por parte de los individuos, especialmente en años de transición entre trabajos o carreras. Los gastos típicos que se pueden incluir en el grupo "ordinario y necesario" incluyen un uniforme para el trabajo o software relacionado con el negocio comprado para una computadora en casa .
Los costos de puesta en marcha asociados con la creación de un nuevo negocio también pueden ser deducibles de impuestos, pero por lo general deben distribuirse a lo largo de varios años; estos costos no califican como ordinarios y necesarios para los fines del IRS, sino que generalmente son deducibles como gastos de capital .
El IRS define un gasto "ordinario" como cualquier cosa que sea "común y aceptada" para un comercio o negocio específico. El IRS define un gasto "necesario" como cualquier cosa que sea "útil y apropiada", pero no indispensable.Ejemplos clave de Los gastos comerciales "ordinarios y necesarios" incluyen:
Remuneración de los empleados: sueldos o salarios pagados a los empleados por los servicios prestados.
Planes de Retiro: dinero destinado a planes de retiro patrocinados por los empleados como 401(k), 403(b), SIMPLE (Plan de Igualación de Incentivos al Ahorro para Empleados) y planes SEP (Pensión Simplificada para Empleados).
Gastos de alquiler: dinero por una propiedad que el propietario de un negocio arrienda pero que no posee. Los gastos de alquiler no son deducibles si el propietario de la empresa recibe capital o posee el título de la propiedad.
Impuestos: cualquier impuesto local, estatal, federal o extranjero pagado que sea directamente atribuible a un comercio o negocio.
Intereses: cualquier gasto de intereses sobre el dinero prestado, para cubrir los costos de las actividades comerciales.
Seguro: cualquier tipo de seguro adquirido para un negocio profesional .
En general, los gastos "ordinarios" se refieren a aquellos que las personas en su oficio o industria usan común y típicamente. Los gastos “necesarios” se refieren a aquellos gastos que son útiles y apropiados; los gastos necesarios también deben ser gastos ordinarios para ser deducibles de impuestos .
Uso comercial de su hogar
Los dueños de negocios pueden deducir los gastos relacionados con las partes de sus hogares que se asignan al uso comercial. Estos gastos pueden incluir servicios públicos, intereses hipotecarios y reparaciones. Pero para que las casas de los dueños de negocios califiquen como deducciones, deben demostrar que su vivienda es su lugar principal de negocios, incluso si una persona realiza negocios auxiliares en lugares fuera del hogar. Además, las deducciones para una oficina en el hogar se basan en el porcentaje de una casa que el propietario de un negocio dedica al uso comercial. En consecuencia, las personas que operan fuera del hogar son responsables de hacer este cálculo .
Reflejos
Las partes de la casa que se usan para negocios a veces son deducibles de impuestos.
O≠ son generalmente los gastos en los que incurre como costo de poseer un negocio.
Los gastos comunes ordinarios y necesarios incluyen software relacionado con el negocio para una computadora o gastos de alquiler.
