نموذج 1040-أ

ما كان النموذج 1040-A: إقرار ضريبي فردي في الولايات المتحدة؟

كان النموذج 1040-A الخاص بخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) عبارة عن نسخة مبسطة من النموذج 1040 يستخدمه دافعو الضرائب الأمريكيون لتقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي. لكي تكون مؤهلاً لاستخدام النموذج 1040-A ، يجب على الفرد تلبية متطلبات معينة مثل عدم تفصيل الخصومات ، وعدم امتلاك شركة ، والحصول على دخل خاضع للضريبة أقل من 100000 دولار. يُعرف النموذج 1040-A ، المعروف بشكل غير رسمي باسم "النموذج القصير" ، للسنة الضريبية 2018 لصالح النموذج 1040 المعاد تصميمه الذي ظهر لأول مرة في ذلك العام.

من كان عليه تقديم نموذج 1040-A: الإقرار الضريبي الفردي في الولايات المتحدة؟

يستخدم معظم دافعي الضرائب في الولايات المتحدة نموذج IRS 1040 لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم. النموذج 1040 هو نموذج تفصيلي يوفر لدافعي الضرائب استثمارات معقدة ، وخصومات مفصلة ، وائتمانات ضريبية متعددة ، وأكثر من 100000 دولار في الدخل السنوي ، المزيد من الفرص لخفض التزاماتهم الضريبية. نظرًا لأن الأعمال الورقية الإضافية مطلوبة عادةً مع النموذج 1040 ، كان لدى الأفراد الذين لديهم مواقف ضريبية أبسط في السابق خيار استخدام النموذج 1040-A بدلاً من ذلك .

كان النموذج 1040-A نسخة مبسطة من النموذج 1040. يسمح النموذج المكون من صفحتين لدافعي الضرائب بالإبلاغ عن الدخل العادي وبعض الخصومات والائتمانات. يمكن للأفراد الذين يندرجون تحت أي من خيارات الحالة الخمسة - أعزب أو رب أسرة أو متزوج بشكل منفصل أو تقديم متزوج معًا أو أرمل - تقديم إقراراتهم الضريبية باستخدام 1040-A. على الرغم من أن النموذج 1040-A كان متاحًا لدافعي الضرائب من أي عمر وحالة تقديم ، إلا أنه ليس كل شخص مؤهل لاستخدام هذا النموذج .

يجب أن يكون مقدمو الضرائب الذين استخدموا 1040-A قد حصلوا على أقل من 100000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة ولم يمارسوا أي خيارات حوافز للأسهم (ISO) خلال السنة الضريبية. يجب أن يكون الدخل المبلغ عنه قد حصل على أجر ، راتب ، إكرامية ، مكاسب رأسمالية ، توزيعات أرباح ، دخل فائدة ، تعويض بطالة ، معاش تقاعدي ، راتب سنوي ، ضمان اجتماعي خاضع للضريبة ومزايا تقاعد السكك الحديدية ، منحة أو منحة خاضعة للضريبة ، وأرباح صندوق ألاسكا الدائم . يجب الإبلاغ عن أي شكل آخر من أشكال الدخل ، مثل دخل الأعمال ، في النموذج الأكثر تعقيدًا 1040 .

كيف نجح نموذج 1040-A؟

كما أتاح النموذج 1040-A لدافعي الضرائب الفرصة للمطالبة بالعديد من الخصومات الضريبية لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة. ومع ذلك ، فإن الخصومات الوحيدة التي يمكنهم المطالبة بها تضمنت فوائد القروض الطلابية ، والرسوم الدراسية لما بعد الثانوية والرسوم ، ونفقات الفصول الدراسية ، ومساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA). لا يمكن لدافعي الضرائب الذين يستخدمون النموذج 1040-A المطالبة باستقطاعات مفصلة. يعني هذا القيد أنه إذا كان الفرد مؤهلًا لخصومات أخرى من مصادر مثل التبرعات الخيرية أو فوائد الرهن العقاري ، وكان إجمالي المبلغ المفصل القابل للخصم أكثر من الخصومات القياسية ، فلن يكون من المفيد لهم استخدام 1040-A.

يمكن أيضًا استخدام النموذج 1040-A للمطالبة بالإعفاءات الضريبية. تقلل الاعتمادات الضريبية من صافي الدخل أو إجمالي فاتورة الضرائب لدافع الضرائب. الاعتمادات التي يمكن المطالبة بها باستخدام هذا النموذج هي الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص (AOTC) ، وائتمان الدخل المكتسب (EITC) ، وضريبة الأطفال والائتمان الضريبي الإضافي للأطفال ، وائتمان رعاية الأطفال والمعالين ، والائتمانات لكبار السن أو المعاقين ، ومدخرات التقاعد ائتمان المساهمة.

نموذج 1040-A مقابل نموذج 1040-EZ

البديل الآخر للنموذج 1040 هو النموذج 1040-EZ ، والذي كان أكثر بساطة وأسهل في ملئه من النموذج 1040-A وتم حذفه أيضًا بدءًا من الإيداع الضريبي لعام 2018. ولكن مع النموذج 1040-EZ ، كان على الفرد أن يتقدم بصفته دافع ضرائب واحدًا أو كملف متزوج معًا ؛ لم يتمكنوا من المطالبة بالخصومات وكان بإمكانهم فقط المطالبة بـ EIC .

على الرغم من أن النموذج 1040-A كان أكثر تعقيدًا قليلاً من النموذج 1040-EZ ، إلا أنه لا يزال بسيطًا نسبيًا مقارنةً بـ 1040. بمجرد أن أصبح وضعهم المالي معقدًا مع المعالين ، والخصومات الخاصة ، والائتمانات - مثل تلك المرتبطة برسوم التعليم ما بعد الثانوي - احتاج معظم دافعي الضرائب إلى التحول من التسجيل باستخدام 1040-EZ إلى 1040-A.

تم تصميم النموذج 1040 المعاد تصميمه والذي ظهر لأول مرة مع السنة الضريبية 2018 ليكون أسهل بكثير في الاستخدام من سابقتها. لهذا السبب ، ألغت مصلحة الضرائب الأمريكية النموذج 1040-A والنموذج 1040-EZ .

يسلط الضوء

• ألغت مصلحة الضرائب الأمريكية النموذج 1040-A للسنة الضريبية 2018 لصالح النموذج 1040 المعاد تصميمه.

• شكل آخر للنموذج 1040 هو النموذج 1040-EZ ، والذي كان أبسط من النموذج 1040-A وتم حذفه أيضًا بدءًا من الإيداع الضريبي لعام 2018.

• كان النموذج 1040-A نسخة مبسطة من النموذج 1040 المستخدم لتقديم ضريبة الدخل الفردية.

• كان مطلوبًا من المرشدين الذين يستخدمون 1040-A أن يكون لديهم دخل خاضع للضريبة أقل من 100000 دولار أمريكي ولم يمارسوا أي خيارات أسهم تحفيزية خلال العام.