التبرع الخيري
ما هو التبرع الخيري؟
التبرع الخيري هو هدية نقدية أو ممتلكات مقدمة إلى منظمة غير ربحية لمساعدتها على تحقيق أهدافها ، والتي لا يتلقى المتبرع مقابلها شيئًا ذا قيمة في المقابل. في الولايات المتحدة ، يمكن خصم التبرعات من الإقرارات الضريبية الفيدرالية للأفراد والشركات التي تقدمها.
يمكن لدافعي الضرائب الأمريكيين اقتطاع ما يصل إلى 60٪ من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) سنويًا. يجب عليهم استخدام النموذج 1040 أو النموذج 1040-SR وتفصيل مساهماتهم القابلة للخصم في نموذج الجدول أ.
قواعد العطاء الخيري
خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) أنواع التبرعات التي يمكن تقديمها وأنواع المنظمات التي يمكنها تلقيها. من أجل خصم المساهمات الخيرية ، يجب أن تكون المؤسسة الخيرية المتلقية منظمة مؤهلة في نظر مصلحة الضرائب الأمريكية. تشمل المؤسسات الخيرية المقبولة:
ائتمان أو صندوق مجتمعي أو مؤسسة تم إنشاؤها في الولايات المتحدة ويتم تشغيلها حصريًا للأغراض الخيرية أو الدينية أو العلمية أو الأدبية أو التعليمية
منظمة أمريكية تم تطويرها لمنع القسوة على الحيوانات أو الأطفال
كنيس أو مسجد أو كنيسة أو أي منظمة دينية أخرى
شركة إطفاء تطوعية غير ربحية
منظمة قدامى المحاربين
مؤسسة دفاع مدني تم إنشاؤها بموجب القانون المحلي أو قانون الولاية أو القانون الاتحادي ، بما في ذلك أي نفقات غير مدفوعة لمتطوعي الدفاع المدني المرتبطة مباشرة بخدماتهم التطوعية
جمعية أخوية محلية تعمل بموجب نظام إقامة (قابلة للخصم فقط إذا تم استخدام التبرع لأغراض خيرية)
مقبرة غير ربحية (قابلة للخصم فقط إذا تم استخدام الأموال لرعاية المقبرة ككل مقابل شاهد قبر أو ضريح أو سرداب أو علامة أخرى)
الهدايا المقدمة للأفراد بشكل مباشر ، حتى لو تم تقديمها كأعمال خيرية ، لا تعتبر تبرعات خيرية معفاة من الضرائب.
2021 التغييرات الضريبية الوبائية
كانت هناك بعض التغييرات لمرة واحدة على القواعد الضريبية لعام 2021 بدافع من جائحة COVID-19. على سبيل المثال ، يُسمح لدافعي الضرائب العازبين الذين يأخذون الخصم القياسي بدلاً من التفصيل بخصم يصل إلى 300 دولار للمساهمات النقدية الخيرية (600 دولار للمتزوجين معًا) ، والجزء القابل للخصم من التبرعات الخيرية النقدية لجميع دافعي الضرائب هو 100٪ من AGI ( بدلا من 60٪).
هل هديتك الكاملة قابلة للخصم؟
كجزء من جهود جمع التبرعات ، تقدم المنظمات الخيرية وغير الربحية في كثير من الأحيان بعض الخدمات أو المزايا مقابل التبرعات. قد تكون هذه سلعًا ذات علامة تجارية أو تذاكر لحدث ما أو دخول مجاني لمتحف لمدة عام. يمكن فقط خصم مبلغ التبرع الذي يتجاوز القيمة السوقية العادلة للمنفعة المستلمة.
بمعنى آخر ، إذا تم تسعير تذاكر حدث البيسبول الخيري بنفس سعر التذكرة القياسية للعبة ، فلا يمكن خصم هذه النفقات. إذا تم تسعير التذاكر بعلاوة ، مع ذهاب الباقي إلى المؤسسة الخيرية ، يمكن المطالبة بهذا الجزء من النفقات كتبرع خيري.
التبرعات غير النقدية
الهدايا النقدية ليست النوع الوحيد من التبرعات المخصومة من الضرائب. يمكن خصم أي ممتلكات يتم التبرع بها لمنظمة غير ربحية بالقيمة السوقية العادلة. ومع ذلك ، قد تخضع بعض العناصر مثل الأعمال الفنية أو الاستثمارات التي تم تقدير قيمتها لقواعد إضافية لخصم التبرع. تبرعات الممتلكات غير النقدية التي تزيد قيمتها عن 5000 دولار ، على سبيل المثال ، تتطلب تقييمًا للممتلكات التي تؤكد قيمتها.
يمكنك أيضًا التبرع بنفقات معينة تتكبدها أثناء التطوع في منظمة خيرية مؤهلة. يجب أن تكون نفقاتك ، كما تقول مصلحة الضرائب الأمريكية ، "غير مسددة ؛ مرتبطة مباشرة بالخدمات ؛ النفقات التي تحملتها فقط بسبب الخدمات التي قدمتها ؛ وليس نفقات شخصية أو معيشية أو عائلية ".
إذا لم تتمكن من خصم جميع تبرعاتك الخيرية في عام لأنك وصلت إلى حد النسبة المئوية ، فيمكنك ترحيلها إلى الأمام لمدة تصل إلى خمس سنوات - تنتهي صلاحيتها بعد ذلك ولا يمكنك استخدامها بعد ذلك.
حدود الهدايا الخيرية
تقتصر الخصومات على المساهمات النقدية على 60٪ من معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك. يمكن أن تقتصر المساهمات غير النقدية على 50٪ أو 30٪ أو 20٪ من AGI الخاص بك ، اعتمادًا على نوع الملكية والمنظمة التي تتلقى تبرعك. تقتصر التبرعات العقارية للأرباح الرأسمالية ، مثل الأسهم المقدرة ، على سبيل المثال ، على 30٪ من معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك.
كيفية المطالبة بالتبرعات الخيرية على ضرائبك
إذا كنت تنوي المطالبة بخصم مساهماتك الخيرية ، فاحتفظ بسجل لكل تبرع. هذا مطلوب للتبرعات بقيمة 250 دولارًا أو أكثر. بالنسبة للتبرعات التي تقل عن 250 دولارًا ، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية الاحتفاظ بالشيكات الملغاة أو السجلات الأخرى. إيصال أو أي رسالة خطية من المؤسسة الخيرية تشير إلى المبلغ المتبرع به وتاريخ واسم المنظمة.
يسلط الضوء
التبرعات الخيرية للأفراد مهما كانت جديرة بالخصم.
تسمح مصلحة الضرائب لدافعي الضرائب بخصم التبرعات النقدية والممتلكات للمنظمات الخيرية المؤهلة.
في معظم السنوات ، يجب تفصيل التبرعات الخيرية ليتم خصمها ؛ ومع ذلك ، بالنسبة لعام 2021 ، قد يقوم أولئك الذين لا يقومون بالتفصيل بخصم ما يصل إلى 600 دولار من التبرعات الخيرية.
في معظم السنوات ، يجوز لدافعي الضرائب اقتطاع التبرعات الخيرية حتى 60٪ من الدخل الإجمالي المعدل ؛ بالنسبة لعام 2021 ، فإن هذا المبلغ هو 100٪.
التعليمات
ما هو حد خصم التبرعات الخيرية؟
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يفصلون استقطاعاتهم ، فإن الحد الأقصى للتبرعات النقدية هو 60٪ من إجمالي الدخل المعدل (AGI). (تم رفع هذا الحد إلى 100٪ فقط لعام 2021). بالنسبة للتبرعات بالممتلكات ، فإن حد الخصم هو 50٪ أو 30٪ أو 20٪ من AGI الخاص بك ، اعتمادًا على نوع الملكية المتبرع بها.
هل يمكنك أخذ استقطاعات التبرعات الخيرية دون تفصيل؟
عادة ، تحتاج إلى التفصيل لأخذ الخصومات الخيرية. ومع ذلك ، بالنسبة للسنة الضريبية 2021 فقط ، يُسمح لدافعي الضرائب العازبين الذين يأخذون الخصم القياسي بخصم ما يصل إلى 300 دولار للمساهمات الخيرية (600 دولار للمتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا).
ما هي المؤسسة الخيرية المؤهلة؟
تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالتبرعات للمنظمات المؤهلة على أنها 501 (c) (3) مؤسسات باعتبارها معفاة من الضرائب للمانحين. هناك ثلاث فئات مشتركة هي المنظمات الخيرية والكنائس والمنظمات الدينية والمؤسسات الخاصة.
