ائتمان ضريبي إضافي للأطفال
ما هو الخصم الضريبي الإضافي للأطفال؟
كان الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال هو الجزء القابل للاسترداد من الائتمان الضريبي للطفل. يمكن أن تطالب به العائلات التي كانت مدينة لمصلحة الضرائب أقل من مبلغ الائتمان الضريبي للأطفال المؤهلين. نظرًا لأن الائتمان الضريبي للأطفال كان غير قابل للاسترداد ، فقد أعاد الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال الجزء غير المستخدم من الائتمان الضريبي للطفل إلى دافع الضرائب. تم إلغاء هذا الحكم من 2018 إلى 2025 بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA).
ومع ذلك ، بموجب TCJA ، يتضمن الائتمان الضريبي للأطفال بعض الأحكام للائتمانات القابلة للاسترداد. بالإضافة إلى ذلك ، في 11 مارس 2021 ، تم التصويت على خطة الإنقاذ الأمريكية للرئيس بايدن لتصبح قانونًا وجعل ائتمانات ضرائب الأطفال قابلة للاسترداد بالكامل في عام 2021.
فهم الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال
الائتمان الضريبي هو ميزة تُمنح لدافعي الضرائب المؤهلين للمساعدة في تقليل التزاماتهم الضريبية. إذا كانت فاتورة ضرائب سوزان تبلغ 5550 دولارًا لكنها مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 2500 دولار ، فسيتعين عليها دفع 3050 دولارًا فقط. بعض أرصدة t ax قابلة للاسترداد ، مما يعني أنه إذا كان الائتمان الضريبي يتجاوز ما هو مستحق كضريبة ، فسيحصل الفرد على استرداد. إذا كان الائتمان الضريبي لسوزان هو بالفعل 6،050 دولارًا وكان قابلاً للاسترداد ، فسيتم منحها شيكًا بمبلغ 6،050 دولارًا - 5،550 دولارًا = 500 دولار.
اعتمادًا على المجموعة الضريبية التي يقع فيها دافع الضرائب ، قد يكونون مؤهلين للمطالبة بخصم ضريبي. على سبيل المثال ، قد يكون دافعو الضرائب الذين لديهم أطفال مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي للأطفال مما يساعد على تعويض تكاليف تربية الأطفال.
للسنة الضريبية من 2022 إلى 2025 ، يسمح الائتمان الضريبي للأطفال لمصنعي الضرائب المؤهلين بتخفيض التزاماتهم الضريبية بما يصل إلى 2000 دولار لكل طفل. لكي تكون مؤهلاً للحصول على الائتمان الضريبي للطفل ، يجب على الطفل أو المعال :
أن يكون عمرك 16 سنة أو أقل بحلول نهاية السنة الضريبية
كن مواطنًا أمريكيًا أو مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا
عاش مع دافع الضرائب لأكثر من نصف السنة الضريبية
أن يُطالب بأنه تابع على الإقرار الضريبي الفيدرالي
لم يقدموا أكثر من نصف دعمهم المالي
أن يكون لديك رقم ضمان اجتماعي
الائتمان الضريبي للأطفال مقابل الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال
في السابق ، كان الائتمان الضريبي للأطفال غير قابل للاسترداد ، مما يعني أن الائتمان يمكن أن يقلل فاتورة دافع الضرائب إلى الصفر ، ولكن لن يتم رد أي فائض من الائتمان. يمكن للعائلات التي تريد الاحتفاظ بالجزء غير المستخدم من الائتمان الضريبي للطفل أن تسلك طريق ائتمان ضريبي آخر متاح يسمى الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال.
كان هذا الائتمان بمثابة ائتمان ضريبي قابل للاسترداد يمكن للعائلات التأهل له إذا كانت مؤهلة بالفعل للحصول على ائتمان ضريبي للأطفال غير قابل للاسترداد. كان الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال مثاليًا للعائلات التي تدين بأقل من الائتمان الضريبي للطفل وتريد استرداد مبلغ الائتمان الفائض.
في حين تم إلغاء الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال في عام 2018 بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، يمكن استرداد ما يصل إلى 1400 دولار من الائتمان الضريبي للأطفال البالغ 2000 دولار لكل طفل مؤهل إذا تم استيفاء شروط معينة. على سبيل المثال ، يحتاج دافع الضرائب إلى كسب أكثر من 2500 دولار للسنة الضريبية للتأهل لأي استرداد. للمطالبة باسترداد الأموال ، يجب على مقدمي الطلبات إكمال الجدول 8812.
أحدثت خطة الإنقاذ الأمريكية تغييرات كبيرة في الائتمان الضريبي للأطفال لعام 2021. وارتفع الحد الأقصى للائتمان إلى 3000 دولار (للأطفال حتى سن 17) أو 3600 دولار (الأطفال دون سن السادسة). بدأت العائلات المؤهلة في تلقي شيكات شهرية (نصف الائتمان الكامل) في يوليو 2021. كما أصبح الائتمان قابلاً للاسترداد بالكامل في عام 2021 ، ويمكن للعائلات المطالبة بالنصف الثاني من الائتمان في الإقرار الضريبي لعام 2021. تبدأ هذه الميزة الضريبية المتعلقة بالأطفال في التخلص التدريجي من مقدمي الطلبات الفرديين الذين لديهم أطفال يكسبون أكثر من 75000 دولار والمقدمين المشتركين الذين يكسبون أكثر من 150 ألف دولار.
تم إلغاء الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال في شكله السابق من 2018 إلى 2025 بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA).
مثال على الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال
قبل TCJA ، سمحت مصلحة الضرائب للعائلات التي يزيد دخلها السنوي عن 3000 دولار بالمطالبة باسترداد الأموال باستخدام الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال. اعتمد الائتمان الضريبي على مقدار ما يكسبه دافع الضرائب وتم احتسابه من خلال أخذ 15٪ من الدخل المكتسب الخاضع للضريبة للمكلف الذي يزيد عن 3000 دولار حتى الحد الأقصى لمبلغ الائتمان ، والذي كان آنذاك 1000 دولار لكل طفل. كان المبلغ الإجمالي الذي يزيد عن 3000 دولار (يخضع للتسويات السنوية للتضخم) قابلاً للاسترداد.
على سبيل المثال ، يكون دافع الضرائب مع اثنين من المعالين مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي للطفل. دخلهم المكتسب هو 28000 دولار ، مما يعني أن الدخل الذي يزيد عن 3000 دولار هو 25000 دولار. نظرًا لأن 15 ٪ × 25000 دولار = 3750 دولارًا أكبر من الحد الأقصى للائتمان البالغ 2000 دولار لطفلين ، فسيحصلون على الجزء الكامل من أي ائتمان غير مستخدم.
لذلك إذا تلقى دافع الضرائب ائتمانًا ضريبيًا للأطفال بقيمة 800 دولار ، فسيتم رده كائتمان ضريبي إضافي للأطفال بقيمة 1200 دولار. ومع ذلك ، إذا كان الدخل المكتسب الخاضع للضريبة هو 12000 دولار بدلاً من ذلك ، فإن 15٪ من هذا المبلغ الذي يزيد عن 3000 دولار هو 15٪ × 9000 دولار = 1350 دولارًا. نظرًا لأن الجزء القابل للاسترداد من الائتمان لا يمكن أن يتجاوز 15٪ من الدخل المكتسب الذي يزيد عن 3000 دولار ، فإن دافع الضرائب سيحصل على استرداد أقصى قدره 1350 دولارًا ، وليس 2000 دولارًا.
دافعو الضرائب الذين كانوا مقيمين في بورتوريكو بدخل أقل من 3000 دولار كانوا مؤهلين إذا كان لديهم ما لا يقل عن ثلاثة معالين مؤهلين ودفعوا ضريبة الضمان الاجتماعي التي تزيد عن مبلغ ائتمان الدخل المكتسب للسنة.
يسلط الضوء
بالنسبة لعام 2021 ، يمكن المطالبة بالإعفاءات الضريبية المقدمة للأطفال من خلال دفعات شهرية بقيمة نصف إجمالي الائتمان الضريبي للأطفال. يمكن المطالبة بالنصف الثاني من قبل المؤهلين في إقراراتهم الضريبية لعام 2021.
كان الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال هو الجزء القابل للاسترداد من الائتمان الضريبي للطفل.
مع ذلك ، تم استرداد الإعفاءات الضريبية للأطفال لعام 2021 بالكامل كجزء من خطة الإنقاذ الأمريكية.
يمكن أن تطالب به العائلات التي كانت مدينة لمصلحة الضرائب أقل من مبلغ الائتمان الضريبي للأطفال المؤهلين.
تم إلغاء الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال للفترة من 2018 إلى 2025 بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ،
التعليمات
هل هناك متطلبات إضافية للائتمان الضريبي للأطفال لعام 2021؟
للتأهل لمدفوعات مقدمة للسنة الضريبية 2021 لتلقي مدفوعات الأثر الاقتصادي ، كان لديك منزل رئيسي في الولايات المتحدة لأكثر من نصف العام (أو تقديم عائد مشترك مع الزوج الذي لديه منزل رئيسي في الولايات المتحدة للحصول على المزيد أكثر من نصف العام) ، وأن يكون لديك طفل مؤهل يقل عمره عن 18 عامًا في نهاية عام 2021 ولديه رقم ضمان اجتماعي صالح ، وقد وضع أقل من حدود دخل معينة.
هل الخصم الضريبي الجديد للطفل لعام 2020 أم 2021؟
يعتمد الائتمان الضريبي الجديد للأطفال من الرئيس بايدن على الإقرارات الضريبية لعام 2020 وسيتم استخدامه عند تقديم ضرائب 2021 في أبريل 2022. تسري التغييرات على الائتمان الضريبي للأطفال (اعتبارًا من يوليو 2021) للسنة الضريبية 2021 فقط ، ما لم يتم تمديدها .
ما الفرق بين الائتمان الضريبي للأطفال والائتمان الضريبي الإضافي للأطفال؟
بموجب خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 التي وضعها الرئيس بايدن ، يقدم الائتمان الضريبي للأطفال حدًا أقصى قدره 3600 دولار (أقل من ست سنوات من العمر) و 3000 دولار (فوق سن السادسة وحتى سن 17) لتلك العائلات التي تفي بمتطلبات الأهلية. تم إلغاء الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (حتى 2000 دولار لكل طفل) في عام 2018 بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA).
من يتأهل للحصول على ائتمان ضريبي إضافي للأطفال؟
تم إلغاء الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال في عام 2018 ، لذلك لا أحد مؤهل في الوقت الحالي للحصول على ائتمان ضريبي إضافي للأطفال. ومع ذلك ، يتم تقديم الائتمان الضريبي للطفل الجديد بالكامل للآباء (الذين يتقدمون بشكل مشترك) الذين يكسبون ما يصل إلى 150،000 دولار في السنة.
